营业税改征增值税培训材料—纳税申报.docVIP

第三部分 增值税纳税申报 目录  TOC \o 1-3 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc358039123 一、增值税纳税申报资料  PAGEREF _Toc358039123 \h 1  HYPERLINK \l _Toc358039124 （一）纳税申报表及其附列资料  PAGEREF _Toc358039124 \h 1  HYPERLINK \l _Toc358039125 1. 一般纳税人  PAGEREF _Toc358039125 \h 1  HYPERLINK \l _Toc358039126 2. 小规模纳税人  PAGEREF _Toc358039126 \h 1  HYPERLINK \l _Toc358039127 （二）纳税申报的其他资料  PAGEREF _Toc358039127 \h 2  HYPERLINK \l _Toc358039128 1.纳税申报的附报资料  PAGEREF _Toc358039128 \h 2  HYPERLINK \l _Toc358039129 2.纳税申报的备查资料  PAGEREF _Toc358039129 \h 2  HYPERLINK \l _Toc358039130 二、“营改增”试点后增值税申报表调整的的主要内容  PAGEREF _Toc358039130 \h 3  HYPERLINK \l _Toc358039131 （一）增值税申报表调整的主要原则  PAGEREF _Toc358039131 \h 3  HYPERLINK \l _Toc358039132 （二）一般纳税人申报表主要调整内容  PAGEREF _Toc358039132 \h 4  HYPERLINK \l _Toc358039133 1、主表  PAGEREF _Toc358039133 \h 4  HYPERLINK \l _Toc358039134 2、附表一（销售情况明细表）  PAGEREF _Toc358039134 \h 4  HYPERLINK \l _Toc358039135 3、附表二（进项税额明细）  PAGEREF _Toc358039135 \h 5  HYPERLINK \l _Toc358039136 4、附表三（应税服务扣除项目明细）  PAGEREF _Toc358039136 \h 5  HYPERLINK \l _Toc358039137 5、固定资产进项税额抵扣情况表  PAGEREF _Toc358039137 \h 6  HYPERLINK \l _Toc358039138 （三）小规模纳税人申报表调整内容  PAGEREF _Toc358039138 \h 6  HYPERLINK \l _Toc358039139 1、增加申报表附列资料  PAGEREF _Toc358039139 \h 6  HYPERLINK \l _Toc358039140 2、增加主表栏次  PAGEREF _Toc358039140 \h 6  HYPERLINK \l _Toc358039141 3、增加主表填报内容  PAGEREF _Toc358039141 \h 6  HYPERLINK \l _Toc358039142 三、增值税纳税申报表填写  PAGEREF _Toc358039142 \h 7  HYPERLINK \l _Toc358039143 （一）现有增值税纳税人申报表填写  PAGEREF _Toc358039143 \h 7  HYPERLINK \l _Toc358039144 1、一般纳税人申报表填写  PAGEREF _Toc358039144 \h 7  HYPERLINK \l _Toc358039145 2、小规模纳税人申报表填写  PAGEREF _Toc358039145 \h 12  HYPERLINK \l _Toc358039146 （二）试点纳税人申报表填写  PAGEREF _Toc358039146 \h 12  HYPERLINK \l _Toc358039147 1、只提供应税服务，即“新增”一般纳税人申报表填报  PAGEREF _Toc358039147 \h 12  HYPERLINK \l _Toc358039148 2、兼有应税货物及劳务和应税服务的纳税人