工程项目“营改增”工作要点讲义.pptx

;;;;;;;;一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。;;;;工程项目“营改增”工作要点解析 ;（一）准备老项目备案工作;（一）准备老项目备案工作;（二）学习“营改增”政策;（二）学习“营改增”政策;（三）推进工程计价结算;（三）推进工程计价结算;（三）推进工程计价结算;（三）推进工程计价结算;（三）推进工程计价结算;（四）进行营业税清理;（四）进行营业税清理;（五）加强与税务部门的沟通;（六）规范分公司税务管理;（七）做好汇总纳税工作;（八）高度重视“三流一致”;在简易计税方法下， 项目需要注意的事项;采购原材料、租赁设备;采购原材料、租赁设备;简易计税方法下;33;关于增值税普票和专票的区别;关于普票和专票的区别;分包;购置固定资产和周转材料;购置固定资产和周转材料;购置固定资产和周转材料;购置固定资产和周转材料;在简易计税方法下， 项目需要注意的事项;工程项目“营改增”工作要点解析; 各工程公司普遍存在以集团公司名义中标的项目或参建局指的项目，营改增以后，一方面要满足增值税收入与企业所得税收入的匹配性；另一方面要避免工程公司空壳化，如处理不当，将会引发法律、税务等风险。经集团公司研究决定，按照以下方案加以解决（工程公司或与外部单位之间的资质共享问题可参照执行）;资质共享由来已久，为什么营改增时候变得如此严肃;（一）以集团公司名义中标的项目;方案二：无法选择方案一的以局名义中标的处管项目，选择标准分包模式。;1.处两级完善总分包关系，签订分包合同，分别建账独立核算。 2.为保证项目成本核算记录的连续性和完整性，项目原有账套作为处属项目账套。;以集团公司名义中标的项目_标准分包模式;以集团公司名义中标的项目;参建局指的项目;参建局指的项目;参建局指的项目;参建局指的项目;第四个话题一般计税方法下工程项目的工作要求;一般计税方法;项目采用一般计税方法后主要的涉税业务;项目采用一般计税方法后主要的涉税业务;项目采用一般计税方法后主要的涉税业务;项目采用一般计税方法后主要的涉税业务;项目采用一般计税方法后主要的涉税业务;项目采用一般计税方法后主要的涉税业务;上级机关汇总缴纳增值税;采用一般计税方法项目的工作要点;采用一般计税方法项目的工作要点;采用一般计税方法项目的工作要点;采用一般计税方法项目的工作要点;常见的不合规发票类型： 1.未填开付款方全称，包括未填写、填写错误或者填写简称等； 2.未如实开具发票，包括变更品名等； 3.虚开发票，包括第三方开发票，未发生业务开发票等； 4.假发票； 5、跨地区开具发票除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。因此，如果企业在一处领取发票，却到外地的经营机构开具是不可以的。这个主要可以通过发票代码来判断，通常普通发票的发票代码2-6位，增值税专用发票、普通发票和货物运输业专用发票的前4位代表发票领取企业的行政区域代码，如果与开具企业所在地行政区域代码不符，则可以判断该发票存在问题。 6. 发票中的大小写金额不一致； 7.未加盖发票专用章或者发票专用章不合规发票（加盖收据专用章和公章的情况、加盖财务专用章）； 8.票面信息不全或者不清晰发票； 9.涂改票面信息发票； 10.机打发票采用手工开具的 11.已作废版本发票继续开具； 12、发票抬头不是法人（或分公司），而是项目； ; 刑法有关规定 第二百零五条　【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；虚开发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一??。;千万不要虚开增值税专用发票;谢谢大家！