税务会计 教学课件 作者 毛夏鸾 主编 8-10章 .pptVIP

第八章 费用性税种及其他税种的会计核算;第一节?????? 房产税及其会计核算;（二）房产税的征税对象;（三）房产税的征税范围;（四）房产税的计税依据;（五）房产税的税率;（六）房产税的计算;（七）税收优惠;二、房产税的会计核算;（二）房产税的账务处理;;;第二节???????城镇土地使用税及其会计核算;（一）城镇土地使用税的纳税人;（二）城镇土地使用税的征税范围;（三）城镇土地使用税的计税依据;（四）城镇土地使用税税率;（五）税收优惠;（六）城镇土地使用税的计算;（七）城镇土地使用税的征收管理;二、城镇土地使用税的会计核算;（二）土地使用税的账务处理;; 第三节?????车船税及其会计核算;（一）车船税的纳税人;（二）车船税的征税范围;（三）车船税税率;;;（四）税收优惠;（五）征收管理;（六）应纳税额的计算;;二、车船税的会计核算;第四节???? 印花税及其会计核算;（一）印花税的纳税人;（二）印花税的税目与税率;;（三）印花税应纳税额的计算;（四）税收优惠;（五）征收管理;二、印花税的会计核算;; 第五节???????契税及其会计核算;（一）契税的征税对象;（二）契税的纳税人与税率;（三）契税应纳税额的计算;;;（四）税收优惠;（五）契税的征收管理;二、契税的会计核算;第六节　车辆购置税及其会计核算;（一）车辆购置税的纳税人;（二）车辆购置税的征税范围;（三）车辆购置税的税率和计税依据;;; ; ; ;（四）税收优惠;（五）应纳税额的计算;（六）车辆购置税的申报与缴纳;（七）车购税的退税制度;二、车辆购置税的会计核算;第七节 耕地占用税及其会计核算 ;（一）耕地占用税的征税对象和征税范围;（二）耕地占用税的纳税人;（三）耕地占用税的税率;（四）计税依据及应纳税额的计算;（五）税收优惠;（六）耕地占用税的申报与缴纳;二、耕地占用税的会计核算;;第八节 烟叶税及其会计核算;（一）烟叶税的纳税人 ;（二）烟叶税的征税对象和征税范围;（三）烟叶税的税率;（四）烟叶税的计算;;（五）烟叶税的征收管理;二、烟叶税的会计核算;第九章 企业所得税及其会计核算;第一节??????企业所得税的基本内容;二、企业所得税的征税范围、纳税人及税率;;（三）企业所得税的税率;三、企业所得税应纳税额的计算;1.收入总额;2.不征税收入;3.免税收入;4.准予扣除项目;;5．不得扣除的项目;;;6.亏损弥补的税务处理;（二）应纳税额的计算;四、征收管理;（三）纳税申报;企业所得税纳税申报表;1.新企业所得税年度纳税申报表的主要变化;;2.年度纳税申报表的基本框架;（2）年度纳税申报表的组成;3.年度纳税申报表主表的内容构成;;;;4.年度纳税申报表主表的填报说明;5.附表的基本情况;;; 第二节 企业所得税的会计核算;二、应税所得与会计利润的差异;三、递延法与债务法 ; ;所得税费用的计算公式;;采用递延法核算的会计分录 ;;（二）债务法;;本期所得税费用的计算公式;;采用债务法核算的会计分录;递延法与债务法的区别;;四、资产、负债的计税基础;（一）资产的计税基础;（二）负债的计税基础;五、暂时性差异;（一）应纳税暂时性差异;;（二）可抵扣暂时性差异;;六、递延所得税负债及递延所得税资产;;;（二）递延所得税负债和递延所得税资产的计量;;七、企业所得税账户的设置;（二）“递延所得税负债”账户;（三）“递延所得税资产”账户;;（四）设置“所得税费用”账户;;八、所得税费用的确认和计量;;（二）递延所得税;（三）所得税费用; 所得税会计资产负债表法归纳;第十章 个人所得税及其会计核算 ;第一节????????? 个人所得税的基本内容;二、个人所得税的征税范围、纳税人及税率;（二）个人所得税的纳税人;（三）个人所得税的税率;三、个人所得税应纳税额的计算;2.个体工商业户生产经营所得应纳税额的计算; 3. 个人独资企业和合伙企业 生产经营所应纳税额的计算;;4.承包、承组经营所得应纳税额的计算;5.劳务报酬所得应纳税额的计算;6. 稿酬所得应纳税额的计算;7.特许权使用费所得应纳税额的计算;8.利息、股息、红利所得应纳税额的计算;9.财产租赁所得应纳税额的计算;10. 财产转让所得应纳税额的计算;11.偶然所得应纳税额的计算;12.其他所得应纳税额的计算;13.个人所得税的特殊计税方法;四、个人所得税的征收管理 ; 第二节????????个人所得税的会计核算;二、代扣代缴个人所得税单位的会计核算;三、支付其他款项单位涉及的会计科目及其核算;四、代付个人所得税单位的会计核算; ;; ;（二）代付个人所得税的会计处理; ;