第8章节编制报表前准备工作.pptVIP

第一节　编表前准备工作的意义和内容;编表前准备工作的意义;编表前准备工作的内容;第二节　期末账项调整;第三节　对账和结账;对账;对账;对账;对账;对账小结;结账;结账;结账;结账程序小结;结账;结账;结账;月结;年结;第四节　财产清查;财产清查的含义;●为会计信息系统的有效运行提供保证。 ●为内部控制制度的实施创造有利条件。;财产清查的作用;财产清查的种类;财产清查的一般程序;财产清查的一般方法;财产清查的内容;1.货币资金的清查 （2）银行存款的清查 清查方法：与银行“对账单”核对。 清查手续：若存在“未达账项”，应编制“银行存款余额调节表”。 ;财产清查的内容;◆ 未达账项例示; B.未达账项的四种情况; ;练习;2.应收、应付款的清查 清查方法：询证核对法。 清查手续：应填写“往来款项对账单”。;财产清查的内容;账存实存对比表 单位名称： 年 月 日 　　 盘点人签章： 保管人员签章： ;财产清查结果的处理;财产清查结果的处理;3.财产清查结果的会计处理 （1）账户设置;（2）核算举例 教材P203～205,例8-6至8-10 特别注意： （1）坏账损失不经过“待处理财产损溢”账户核算，而是通过“坏账准备”账户来处理。 （2）无法付出的应付款项不经过“待处理财产损溢”账户核算，而是直接借记“应付账款”账户，贷记“营业外收入”账户。 （3）固定资产盘盈不经过“待处理财产损溢”账户核算，而是运用追溯重述法，把它作为前期差错记入“以前年度损益调整”账户。;练习;第五节　工作底稿;工作底稿的含义;工作底稿的编制;作业