第1章、财务管理总论.ppt

财务管理学; 第一章 财务管理总论;第一节 财务管理概念★;资金筹集 生产准备 产品生产 产品销售 财务成果计算与分配 ;产品制造企业会计核算和监督的内容（资金运动）; 1. 企业财务活动 财务活动的内容反映企业资金运动的全过程。包括： ;企业筹资引起的财务活动 企业投资引起的财务活动 企业经营引起的财务活动 企业分配引起的财务活动;企业财务管理的内容;2.企业财务关系 财务关系是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。 ;企业同投资者：经营权与所有权的关系； 企业同被投资者：所有权与经营权的关系； 企业同债权人：债务与债权之间的关系； 企业同债务人：债权与债务之间的关系； 企业同政府：纳税与征税的关系； 企业同职工：双方共同分配劳动成果的经济关系； 企业内部各单位：财务计价结算关系； 企业同供应商、客户：由购销活动形成的经济关系。 ;假定甲公司向乙公司赊销产品，并持有丙公司债 券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司债券利 息。假定不考虑其他条件，从甲公司的角度看， 下列各项中属于本企业与债务人之间财务关系的 是（ ） A.甲公司与乙公司之间的关系 B.甲公司与丙公司之间的关系 C.甲公司与丁公司之间的关系 D.甲公司与戊公司之间的关系 答案：AB 解析：甲公司和乙公司、丙公司是债权人与债务人的关系，和丁公司是投资与受资的关系，和戊公司是债务人与债权人的关系。;二、财务管理的概念 ;第二节 财务管理的目标★;二、财务管理目标的特征 财务管理目标又称企业理财目标，是指 企业财务管理所要达到的目的。其主要 特征有： 1.相对性 2.可控性（可操作性） 3.层次性 ;利润最大化;权益资本净利率最大化（每股盈余、每股利润、每股收益、权益资本利润率、权益资本收益率、净资产收益率、股东权益报酬率、净值报酬率、权益利润率）;股东财富最大化;企业价值最大化;讨论： 股东、经营者和债权人之间的利益冲突主要有什么？如何协调这种利益冲突？; 一、 财务预测 二、 财务决策 三、 财务计划 四、 财务控制 五、 财务分析; 一、??务预测 是根据财务活动历史资料,考虑现实的要求和条件,对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算. 主要任务有: （1）测算各项生产经营方案的经济效益,为决策提供可靠的依据。 （2）预计财务收支的发展状况,以确定经营目标。 （3）测定各项定额和标准,为编制计划、分解计划指标服务。; 一、财务预测（续） 财务预测工作包括以下几个步骤: (1)明确预测目标 (2)搜集相关资料 (3)建立预测模型 (4)实施财务预测 ; 一、财务预测（续）; 二、 财务决策 财务决策是指财务人员在财务目标的总体要求下,通过专门的方法从各种被选方案中选出最佳方案. 是财务管理的核心。 包括以下步骤: (1)确定决策目标 (2)提出备选方案 (3)选择最优方案 ; 三、财务计划 财务计划是运用科学的技术手段和数量方法,对目标进行综合平衡,制订主要的计划指标,拟定增产节约措施,协调各项计划指标. 是控制财务活动的依据. 财务计划编制步骤: (1)分析财务环境,确定预算指标 (2)协调财务能力,组织收支平衡 (3)选择预算方法,编制财务预算 ; 四、 财务控制 财务控制是在财务管理的过程中,利用有关部门信息和特定手段,对企业财务活动施加影响或调节,以便实现预算指标、提高经济效益。 财务控制步骤: (1)制订控制标准,分解落实责任 (2)实施追踪控制,及时调整误差 (3)分析执行差异,搞好考核奖惩 ; 五、财务分析 财务分析是根据核算资料,运用特定的方法,对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作. 通过财务分析,可以掌握各项财务计划的完成情况,评价财务状况,研究和掌握企业财务活动的规律性,改善财务预测、决策、预算和控制，改善企业管理水平，提高企业经济效益。 ; 五、财务分析（续） 财务分析包括以下步骤： (1)占有资料,掌握信息 (2)指标对比,揭露矛盾 (3)分析原因,明确责任 (4)提出措施,改进工作 ;第四节 企业组织形式 ; 财务管理环境也称理财环境，是影响企业财务活动、财务关系和财务管理的各种因素的总和。;财务管理环境分析;经济环境;经济周期;通货膨胀;政府经济政策;法律环境;金融环境;金融市场与企业理财;金融市场的分类与组成;我国主要的金融机构;利息率