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《税法》阶段测试题（六）答案  PAGE \* MERGEFORMAT 7 阶段测试题（六）答案 一、单项选择题（20道，每道1分，共20分） 1. B 2.A 3.D 4.A 5.A 6. D 7.D 8.B 9.C 10.C 11. B 12.B 13.A 14.D 15.C 16. C 17.D 18.D 19.C 20.A 分析： 1.AD是个人所得税不予征税的项目；C属于利息股息红利项目。 2.出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资薪金所得征税。 3.转让土地使用权属于财产转让所得，不属于特许权使用费所得 4.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按工资、薪金所得项目征收个人所得税 5.（2800-2000）*10%-25+6000*5%=355 11.汤姆先生由于其在中国境内居住时间满5年后的第2年仍然居住时间满1年，因此对其取得的境内、境外所得均应征税。境内取得应纳税所得额=（40 000+1 000+2 000-4 800）=38 200元，应纳税额=38 200×25%-1375=8 175元；境外所得应纳税额=（10 000-4800）×20%-375=665元，因此应在境内补税665-265=400元。应纳税合计8175+400=8575元 12. l-2月工资应纳税额合计=[（4200－1600）×15%-125]×2=530（元）；3－12月工资应纳税额合计=[（4200－2000）×15%-125]×10=2050（元）；60000÷12=5000（元），适用税率为15%，全年一次性奖金应纳税额=60000×15%-125=8875（元）；钱某合计应纳个人所得税=530+2050+8875=11455（元）。 15. 工资收入应纳个人所得税=（4000-2000）×10%-25=175（元），收到本中心的剧本使用费按照“特许权使用费”征税，应纳个人所得税=50000×（1-20%）×20%=8000（元），合计应纳个人所得税=8000+175=8175（元）。 16. 企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。 17. 曾某应纳税所得额=（5000-2000-125×20%）÷（1-15%×20%）=3067.01（元） 曾某应纳个人所得税=3067.01×15%-125=335.05（元） 应纳税所得额＝（不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数*负担比例）÷（１－税率*负担比例） 18. 董事费收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；从其投资的企业借款不归还，又不用于生产经??的，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。 公益救济性捐赠扣除限额=120000×（1－20%）×30%=28800（元）。 实际公益救济性捐赠额为60000元，捐赠扣除限额28800元，所以税前扣除捐赠额为28800元。 应纳税所得额=120000×（1－20%）-28800=67200元，应纳税所得额超过50000元，加成征收，适用40%税率，对应速算扣除数为7000元，韩某应缴纳个人所得税=[120000×（1－20%）-28800]×40%-7000+70000×20%=33880（元）。 19. 出版社出版小说所得应纳个人所得税=（20000+50000）×（1－20%）×20%×（1－30%）=7840（元），连载小说所得应纳个人所得税=31720×（1－20%）×20%×（1－30%）=3552.64（元），该作家应纳个人所得税共计=7840＋3552.64=11392.64（元）。 20. 允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。王先生发生的维修费5400元，可以在7～12月每月扣除800元。 王先生应缴纳的个人所得税=（48000÷12-800）×20％×6+（48000÷12-800-800）×20％×6=6720（元）。 租赁所得应重点把握的内容：①按月计算应纳税额②允许依次扣除相关税费、修缮费用、800元或20%的费用③适用10%税率的，仅限于居住用房而不包括商用房。 二、多项选择题（共20道，每道1.5分，共30分） 1. AC 2.ABC 3.ABCD 4.AC 5.ABD 6. BCD 7.ABCD