我国上市公司内部操纵信息披露开题汇报.docVIP

毕业论文（设计）开题报告 论文（设计）题目我国上市公司内部控制信息披露质量研究姓名系别专业班级学号1.选题目的和意义： 随着经济全球化的到来，社会经济环境发生了很大的变化，对企业的要求也越来越高，这不仅仅要求企业在加强经营管理的同时，同时还要健全内部控制制度。所以建立和完善符合现代企业经营管理理念的内部控制制度已成为企业的当务之急，只有通过内部控制制度的变革与创新，通过企业内部相互牵制、相互制约，相互监督，才能确保企业经济健康有序的发展，才能更好的参与全球化的竞争。 内部控制制度是为了保障企业日常运作遵循产权利益归属而确立的一套规则，是企业降低交易费用的手段，是企业抵御各种风险的防火墙，是企业全面管理的策略。 对于企业而言，由于投资者需要了解公司的信息，特别是关于内部控制的信息而我国对内部控制信息披露的披露体系尚无明确的规定，大部分披露的信息都是描述性的说明导致信息使用者无法了解企业内部控制信息的真实情况，不利于信息使用者做出决策。其次，虽然投资者、债权人以及潜在的投资者等对于内部控制信息已经越来越重视，但是这些信息使用者对于内部控制信息的认识并不明确。 现代企业内部控制制度范围相当广泛，其作用已远不止防弊纠错，比较完善的内部控制制度可以发挥以下四个方面作用： 1、能够保护财产物资的安全完整。内部控制制度对财产物资的保管和使用 采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生；2、能够提高会计资料的正确性和可靠性。正确可靠的会计数据是企业经营 管理者了解过去、控制目前、预测未来、作出决策的必要条件，而内部控制系统通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的 条件下产业，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠 性； 3、能够保证国家对企业的宏观控制。国家制定的一系列财政纪律及法规，都要求企业通过建立内部控制制度来落实，企业通过实施内部控制制度以进行自 我约束，遵循国家的财政纪律和法规；4、能够保证企业高效率经营。科学的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责、明确目标，保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。 本文主要介绍了内部控制以及信息披露的含义，阐述了内部控制信息披露的内容和意义，提出了我国上市公司内部控制信息披露存在的问题， 并分析了这些问题产生的原因。从而提出相关对策，使内部控制信息披露在我国上市公司的应用更加完善，进一步提高信息的透明度，使企业更好的发展。2.本选题在国内外的研究状况及发展趋势： (一)国外研究成果综述 美国对于内部控制信息披露的争论已经持续了二十多年,早在20世纪70年代,美国上市公司内部控制的建立和有效执行情况是否必须以特定报告形式对外披露曾引起广泛的争论。 Raghunandan和Rama对《财富》100家公司的年度报告进行调查后发现,有80家公司提供了某种形式的涉及内部控制的管理报告。 McMullen、Dorthy和Raghunandan对1993年2221家公司的年度报告进行了研究,结果表明,有742家公司提供了内部控制报告,占总体的33.4%。他们还对1989年、1993年的4154家样本公司进行了研究,发现平均有26.5%的公司提供了内部控制报告,而那些财务报告有问题的公司中,仅有10.5%公司提供了内部控制报告。对小公司而言,内部控制报告和财务报告问题的相关关系更为明确,因而认为财务报告有问题的公司不大可能提供内部控制报告。 Hemanson以问卷调查的方式对九种财务报表的使用者进行了调查,分析了他们对内部控制报告的需求。结果发现,调查对象认为自愿披露和强制披露内部控制报告都能促进公司内部控制信息的披露,但自愿披露比强制披露在决策方面更有作用。 2001年安然事件的发生,使2002年美国国会通过《萨班斯法案》,正式提出上市公司披露内部控制信息的强制要求该法案的出台是美国在上市公司内部控制的缺陷充分暴露、欺诈案愈演愈烈的情况下,加强会计监管、坚定投资者信心的政府举措。 (二)国内研究成果综述 1、我国上市公司内部控制信息披露的研究形式 《上市公司内部控制信息披露现状、成因及完善对策》(康均、陈靓、刘曦,2009)认为我国内部控制信息披露的强制规定未得到有效执行,公司的自愿性披露动机不强，内部控制自我评估和会计师事务所的核实评价缺少统一的标准。 《浅析上市公司内部控制信息披露》(刘胜福、刘洋兵、段伊诺,2009)认为我国上市公司内部控制信息很大程度上流于形式，缺乏强制性和普遍性的明确规定,对内部控制的认识和理解尚不统一,注册会计师缺乏统一的执业标准。内部控制信息披露的重要性 《浅析我国上市公司