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信息化视角下水电站基建工程财务竣工决算系统的构建 　　[摘 要]在管理会计信息化背景下，国内大型水电站基本建设工程普遍存在竣工决算工作滞后的问题，并且开发、应用财务竣工决算系统的单位较少。因此，将基建工程财务竣工决算工作与信息化有机地结合起来，建立适合水电站基建工程的竣工决算财务系统具有十分重要的现实意义。 　　[关键词]管理会计；信息化；财务；竣工决算；Oracle EBS；Oracle BI 　　doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.24.023 　　[中图分类号]F285 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）24-00-03 　　1 水电站基本建设工程财务竣工决算系统构建背景 　　（1）2014年，财政部发布了《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》（财会[2014]27号），要求以信息化手段为支撑，实现会计与业务活动的有机融合，通过系统整合、改造或新建，形成面向管理会计的信息系统，发挥管理会计的决策支持功能。 　　（2）建立科学合理的基建工程财务竣工决算体系是基建工程财务管理的核心议题之一。同时，国内大型水电站基本建设工程普遍存在竣工决算工作滞后的问题，并且开发、应用财务竣工决算系统的单位较少。 　　因此，将基建工程财务竣工决算工作与信息化有机结合，建立适合水电站基建工程的竣工决算财务系统十分重要。 　　2 水电站基本建设工程财务竣工决算基本要求 　　依据财政部颁布的《企业会计准则》（2006年财政部令第33号）、《基本建设财务规则》（2016年财政部令第81号）、《水电站基本建设工程竣工决算报告编制规定（试行）》（水电规验办[2008]90号）等文件的要求，水电站基本建设工程财务竣工决算要反映工程建设资金来源与使用情况、概算执行情况以及资产形成等情况。 　　3 水电站基本建设工程财务竣工决算系统构建方式 　　3.1 基本思路 　　采用Oracle EBS财务系统固有的模块对基建工程经济业务按照竣工决算等相关要求进行核算，使用Oracle BI报表系统作为财务竣工决算报表系统。在此基础之上，在Oracle EBS财务系统中开发“竣工决算模块”，建立Oracle EBS财务系统与Oracle BI报表系统对应关系。 　　3.2 Oracle EBS财务系统各模块设置 　　根据上述水电站基本建设工程财务竣工决算要求，Oracle EBS财务系统核算中要做到：第一，“工程建设资金”要按不同项目进行区分，并按项目资本、上级拨款、基建借款及其他资金进行分类管理；第二，为了满足概算执行分析要求，“在建工程”项目应按核准的概算明细项目进行列示；第三，为了满足后续在建工程资产的形成，“在建工程”项目也需要按合同进行管理。 　　同时，Oracle EBS财务系统中资金模块、应付模块、项目模块、固定资产模块与总账模块等各个模块存在固有的对应关系，因此，各模块需按上述要求进行如下设置。 　　3.2.1 Oracle EBS资金模块 　　工程建设资金筹集到位时，要按照“项目资本、上级拨款、基建借款及其他资金”进分类，故Oracle EBS资金模块会计科目弹性域中应设置上述字段。同时，考虑到同一公司存在不同项目的实际情况，在工程建设资金使用时，要按不同基建项目进行区分，相关会计科目弹性域应设置“项目”字段。 　　3.2.2 Oracle EBS项目模块 　　Oracle EBS项目模块主要功能为按照项目任务明细进行数据汇总，故Oracle EBS项目模块中项目任务明细应按概算明细项目进行设置。同时，为了满足工程建设中供电运行维护费等特殊业务的需要，项目任务明细设置也可以设置“虚拟项目”（概算中未列明的项目），待条件满足时对“虚拟项目”进行调整处理。此外，在设置好项目任务明细后，需依照核准概算，录入明细项目任务的概算金额。 　　3.2.3 Oracle EBS固定资产模块 　　Oracle EBS资产模块主要功能为固定资产型号、使用人等相关信息管理、计提折旧、报废等，日常管理中，需要对固定资产等相关信息进行及时维护。同时，固定资产模块计提的折旧无法传送到项目模块，因此，需要在项目模块对此部分数据进行开发处理。 　　3.2.4 Oracle EBS应付模块与项目模块、资金模块、固定资产模块 　　发生的基建工程经济业务在应付模块处理时，需在“发票”中录入项目、任务明细、核算口径等信息，便于应付模块与项目模块进行对应。同时，通过“发票”付款，应付模块与资金模块建立了对应关系。此外，“发票”为购买资产事项的，通过提交“请求”的方式，应付模块也与固定资产模块建立了对应关系。 　　3.3 Oracle EBS财务系统开发“竣工决算模块”的目的