“营改增”对信息技术企业的影响及应对策略.docVIP

“营改增”对信息技术企业的影响及应对策略 　　摘要：“营改增”是为了适应经济发展的要求，通过财税体制改革，从而减轻企业的税务负担，调动企业快速发展的积极性，促进信息技术企业的快速发展，深化供给侧结构性改革的重要手段。文章从“营改增”税收政策出台的背景和意义出发，分析了“营改增”对信息技术企业的影响，并提出了信息技术企业应对“营改增”的对策，为信息技术企业充分利用“营改增”政策提出一定的建议意见。关键词：营改增；信息技术企业；影响；应对策略一、“营改增”政策实行的背景及意义全面实行“营改增”是政府适应经济社会发展的新形势和新要求，深化财税体制改革，加快产业转型和经济结构不断优化调整的重要手段。“营改增”在全国的全面铺开经历了三个阶段：第一个阶段是部分行业部分地区试点推行，第二个阶段是部分行业全国范围试点推行，第三个阶段是将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。2016年5月1日营业税真正退出了历史舞台，截至2015年底，营改增累计实现减税6412亿元。“营改增”的实行有利于消除营业税重复征税的弊端，从整体而言减轻了企业的税负。全面实行“营改增”不仅畅通了增值税的抵扣链条，加速了服务业的转型升级和快速发展，大大激发了企业的经营活力。改革后，原来需要缴纳营业税的企业改交增值税，信息技术企业的增值税增加两档低税率6%。二、“营改增”政策对信息技术服务业的影响分析“营改增”政策对服务业特别是信息技术服务业产生的影响是巨大的。营改增后，连接二、三产的增值税抵扣链条得以打通，增值税纳税人购买服务、货物都可以抵扣进项，消除了企业多环节经营中遇到的重复征税问题，提高了经济效率，理顺了增值税抵扣链条，有利于吸引下游企业向试点纳税人购买应税服务，带动服务业发展。（一）“营改增”政策对信息技术服务业的税负影响“营改增”政策实行的主要目的是减轻企业负担，推动服务业的快速发展。在实际操作的过程中，根据企业的经营规模的不同，类型的不同等，“营改增”对企业的税负影响也不尽相同。对小规模纳税人的税负影响分析。“营改增”对信息技术服务企业的小规模纳税人征税采用的是简易征税的方法。之前实行营业税时，小规模纳税人企业实行的税率为5%，“营改增”后降低为3%的价外增值税，实际税负明显下降。在当前经济发展速度放缓的金融背景下，小规模企业发展十分艰难，“营改增”的实行通过减轻小规模纳税人税负，缓解他们的生存压力。据统计，小规模纳税人的税负降低40%左右，财税政策的改革大大推动了小微企业的发展，提供了更多的就业岗位。对一般纳税人的税负影响分析。信息技术企业属于高科技服务型企业，相对于其他行业而言，人工成本在企业成本中占比很重，也是利润产生的主要来源。对信息技术服务业的一般纳税人而言，税率由5%提高到6%，税率水平提高了。信息技术服务企业的一般纳税人，在购买材料和设备以及上游企业的服务时，如果能取得增值税发票，进项税额就可以享受抵扣，避免了信息技术服务企业之间的重复征税，增值税抵扣链条上的科技服务业上下游总体上实现了减税。对信息技术服务企业的一般纳税人来说，税负高低的关键是是否能更多的取得增值税发票来抵扣进项税额。（二）“营改增”对信息技术服务型企业经营效益产生的影响“营改增”减少了企业税负，降低了企业的生产成本。营业税主要是按照企业经营净收入的金额来征收，信息技术服务企业则要按照全部的营业额来征收。此外，信息技术服务企业的人工成本居高不下，服务的范围不断扩大，信息技术服务企业的税收负担越来越重，严重阻碍了信息技术服务企业的快速发展。“营改增”政策实行后，消除了信息技术服务业的重复征税，使产业链条中的增值税抵扣链条更加完整，从总体上看，将促进信息技术服务业产业分工的不断细化和产业结构的不断完善，有利于我国税制同世界接轨。此外，随着信息技术的发展，在国际市场迎来了更广阔的发展空间，实行“营改增”后，企业在开展进出口贸易时可享受到增值税出口退税的优惠，大大降低了企业的生产成本。“营改增”增加了计税难度，要求企业提供财务管理水平。营业税征收时，根据企业的营业额和税率，相乘即可得出企业的营业税税额。但在实行“营改增”后，税额的计算方式也随之变化，需要综合计算进项税和销项税等项目，才能得出需要缴纳的增值税额度。为了配合税额计算方式的变化，企业的记账方式也要随之进行改变，要加强对企业的进销项计算和发票的管理等，不断提高信息技术服务企业的财务管理水平。三、信息技术服务型企业应对“营改增”的策略信息技术服务企业要仔细研究“营改增”后对企业纳税的影响，根据企业自身实际情况和发展的要求，采取合理的手段，通过利用增值税发票的抵扣等税收优惠政策，最大限度的降低企业的税负，实现企业利润最大化。（一）加强发票管理能力