活动4-3利润形成及分配核算.pptVIP

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2017-03-30 发布于贵州
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活动4-3利润形成及分配核算.ppt

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24.以银行存款10 000元向灾区捐赠。借：营业外支出 10 000 贷：银行存款 10 000 25.销售多余材料一批，价值3 000元，增值税510元，款项收存银行，材料实际成本为2 500元。借：银行存款 3 510 贷：其他业务收入 3 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 510 借：其他业务成本 2 500 贷：原材料 2 500 26.结转本月已销产品的成本321 310。借：主营业务成本 321 310 贷：库存商品 321 310 27.计提本月应交城市维护建设税3 962元，教育费附加1 598元。借：营业税金及附加 5 560 贷：应交税费—应交城建税 3 962 —应交教育费附加 1 598 28.采乐公司所欠光明公司货款5 000元无法偿还，经批准予以转销。借：应付账款 5 000 贷：营业外收入 5 000 29.结转本月各收支账户，计算利润总额。借：主营业务收入 430 000 其他业务收入 3 000 营业外收入 6 500 贷：本年利润 439 500 借：本年利润 365 110 贷：主营业务成本 321 310 其他业务成本 2 500 营业税金及附加 5 560 销售费用 5 560 财务费用 500 管理费用 19 680 营业外支出 10 000 30.按利润总额的25%计提本月应交所得税，并结转所得税。（439 500-365 110）×25% =74 390×25%=18 597.5 借：所得税费用 18 597.5 贷：应交税费—应交所得税 18 597.5 借：本年利润 18 597.5 贷：所得税费用 18 597.5 74 390－ 18 597.5 =55 792.5 31.12月初“本年利润”账户贷方余额500 000元，按全年净利润的10%计提盈余公积金。（500 000＋55 792.5 ）×10%=55 579.25 借：利润分配—提取盈余公积 55 579.25 贷：盈余公积 55 579.25 32.采乐公司宣告本年应向投资者分派股利200 000元。借：利润分配—应付股利 200 000 贷：应付股利 200 000 33.进行年终结转，计算本年末分配利润。借：利润分配—未分配利润 255 579.25 贷：利润分配—提取盈余公积 55 579.25 —应付股利 200 000 借：本年利润 555 792.5 贷：利润分配—未分配利润