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对乌兰木伦选煤厂经营成本管理的分析 　　[摘 要]煤炭是我国重要的能源之一，在激烈的市场竞争中，选煤厂要想生存下去，仅仅依靠领先的技术和雄厚的资本是不够的，还需要科学的管理。在选煤厂所有的管理活动中，经营成本管理才是核心。所以，要树立起长远的目标，采取有效措施，提高选煤厂的综合竞争力，并对生产经营成本进行管理和控制。本文结合着乌兰木伦选煤厂2015年和2016年的经营状况进行研究，着重分析其在经营成本管理方面存在的具体问题，并提出加强乌兰木伦选煤厂经营成本管理的具体对策，为今后的研究提供有力的依据。 　　[关键词]乌兰木伦选煤厂 经营成本 管理 控制 　　中图分类号：F426.21 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）17-0131-02 　　一、选煤厂经营成本管理的意义 　　就选煤厂而言，经营成本管理对其有重要意义。主要表现在以下几个方面：第一，要实现选煤厂成本计划和成本目标，就必须要通过成本管控来保证。不进行经营成本的管理，选煤厂就无法实现成本计划及目标，这就会影响到选煤厂的经济效益。因此，对经营成本的管理不仅能提高选煤厂的经营管理水平，也有利于改善选煤厂的经营管理水平。第二，在市场环境下，选煤厂要实现最大的利润目标，就不得不加强经营成本管理，限制不必要消耗的发生，从而在不影响选煤厂正常经营管理运作的情况下，达到成本的最小化。第三，选煤厂发展要面临着两方面压力，一个是与其他选煤厂之间的竞争；另一个是选煤厂内部的经营管理压力，加强经营成本管理才能够提高选煤厂抵抗压力的能力，进而实现可持续发展。比较来说，降低选煤厂的经营成本才是最重要的。选煤厂成本降低了，产品的价格也就随之降低，这样在与同类产品竞争中就更具有优势。 　　二、乌兰木伦选煤厂2015年和2016年的经营状况 　　2015年年初乌兰木伦选煤厂计划商品煤730万吨，5月份调整为400万吨，实际完成382.76万吨。完全成本完成13.43元/吨，超计划5.07元/吨，可控成本完成10.11元/吨，超计划3.38元/吨，考核成本完成5.13元/吨，超计划1.22元/吨。因乌兰木伦煤矿下半年停、限产计划，所以就导致了乌兰木伦选煤厂经营指标与年初计划相差较大。 　　2016年乌兰木伦选煤厂全年计划商品煤产量为400万吨，完全成本总额为5665.61万元，吨煤完全成本为14.16元/吨，其中可控考核成本11.12元/吨。 乌兰木伦选煤厂2016年1-5月份计划外运商品煤165万吨，实际完成160.28万吨，欠4.72万吨；1-5月份计划完全成本14.3元/ 吨，实际完成14.34元/吨，超计划0.04元/吨；可控成本计划11.14元/吨，实际完成11.175元/吨，超计划0.035元/吨。乌兰木伦选煤厂全年计划外运量减少，月均只有33万吨，导致各项经营成本均有所增加。 　　三、乌兰木伦选煤厂经营成本管理存在的问题 　　1、年初预算存在着不合理之处 　　（1）防冻粉，在给定防冻粉全年费用的基础上，分摊原则出现一些偏差，2016年全年4-9月份防冻液没有进行分解费用，一、四季度进行了分解。由于3月份气温回升有9.8万吨商品煤未喷洒防冻液，且10月份防冻粉预算0.66元/吨，预计10月份不需喷洒25万吨，总额不变，需要在月度预算中进行调整。 　　（2）介质药剂、中小修理费，厂部在年初按外运商品煤量进行了预算，工艺煤质部、机电技术部按照全年总费用进行摊派，由于选煤厂预算与部门预算指标出现不符，所以就要在预算中进行有效调整。 　　2、电力费用不足 　　乌兰木伦选煤厂2016年1-4月份虽然与预算相比略有结余，但在日常管控中已基本进行了全方位管控，具体原因：（1）电费结算是上月25日至本月25日为一个月结算周期，由于元月份电费结余量较大的主要原因是12月25-31日有6天乌兰木伦选煤厂停产，没有消耗电能，其余月份电力管控基本与计划指标持平；（2）在3、4月份矿井过构造时略有超支，矸石产率超10%；（3）乌兰木伦选煤厂2016年生产效率大幅下降，力争完成商品煤5400大卡，旁路系统不起，末煤系统全部入洗，生产效率在950吨/小时，2015年生产效率为1100吨/小时。鉴于以上这些因素，有必要对电力指标增资调整。 　　3、成本管理模式存在弊端 　　目前，乌兰木伦选煤厂已经形成了一套成本管理模式，工作内容涵盖方方面面，既包括成本预测和考核，也包括决策和控制，既包括成本分析也包括计划，此外还包括成本核算等。但随着市场环境的不断变化及业务的发展需要，成本管理模式要适应新的变化也需要一定过程。原本的成本管理模式已经落后于时代，它因循守旧，成本核算和成本分析是它的主要管理范围，这一管理范围已经不能满足成本管理的实际需要。 　　四、加强乌兰木伦