針对中小企业财务风险的探讨..docVIP

针对中小企业财务风险的探讨 姜晏 06春会计学（本科） 内容提要: 随着经济的飞速发展, 中小企业逐渐成为国民经济发展的重要支撑力量之一, 发挥重要作用. 但在现今日益严峻的市场竞争中，中小企业由于自身的发展规模、资金筹划和内部管理等因素的制约使其在和大公司的经济较量中很难处于优势地位, 特别是在抵御风险方面的能力. 故而中小企业必须加强自身应对财务风险的能力, 力求在竞争中处于不败地位. 关键词: 中小企业 财务风险 不确定性 投资风险 财务控制 一、中小企业财务风险的概述 1. 财务风险的概念及其特征 一直以来，企业维持生存的必要条件就是生产, 但在生产经营过程中不可避免的会碰到一些不确定因素, 我们将这些不确定因素称为风险. 现代中小企业在市场经济的大环境下进行生产经营会面临很多的风险问题, 其中最突出的就是财务风险. 它是指企业在资本运动的过程中存在的可能使企业蒙受损失的微观经济风险, 是资本经营的必然产物. 中小企业财务风险具有以下特征: （1）不确定性. 它是财务风险产生的前提条件及最重要的外在表现形式, 故而成为了企业控制财务风险的关键入口. （2）客观性. 由于财务风险产生的原因是客观存在的, 人们对财务风险的主观认识也是客观存在的, 所以企业面对的财务风险具有客观性. （3）可度量性. 财务风险的可度量性是指基于人们预测到的即将可能产生的后果, 运用一定的技术方法, 并根据以往类似事件的统计数据对各种后果发生的概率进行主观的估计判断. 这也是中小企业有效控制财务风险的一个重要依据. （４）时间性. 财务风险的影响力会随着事件持续时间的长短进行变化. 持续时间短, 客观条件的变化少, 财务风险的影响力就小; 反之, 持续时间长, 客观条件的变化多, 可能出现的结果也难以确定, 财务风险的影响力就大. 所以企业一旦意识到财务风险可能带来的问题就应该尽快解决, 以免事态严重化. （５）二重性. 它是指财务风险既可以给企业带来额外的损失, 也可能带来额外的利润, 具有两面性. 2. 中小企业财务风险的类型 财务风险在不同的经济环境和经济发展阶段, 针对不同的财务主体、财务对象、财务活动和财务关系, 各有不同的表现形式, 从而形成了不同的财务风险类型. 按一定标准对财务风险进行分类, 有利于从各种角度掌握各类财务风险的性质, 有针对性的制定和采取相应的风险对策及防范措施. 第一, 从资本运动阶段归类, 相应存在六种财务风险类别: (1) 资本配置风险. 即无法得到预期期望的生产要素及组合状态的可能性. (2) 资本消耗风险. 即资本耗费总额超过产成品的社会实际价值而造成的预定资本量无法收回的可能性. (3) 资本产出风险. 即产成品无法完全销售出去的风险. (4) 资本复原风险. 即资本可能无法还原到原始数目及状态的可能性. (5) 资本支付风险. 即资本支付额无法满足资本所有者的权益要求的可能性. (6) 资本市场风险. 即由于外部资本市场环境因素而引起的商品市场价值波动的可能性. 第二, 从资本运动环节归类, 积聚着四种财务风险类别: (1) 筹资风险. 即到期无法偿还本金和支付利息的可能性, 是资本价值经营所有财务风险的启动点. (2) 投资风险. 即无法取得期望投资报酬的可能性. (3) 经营风险. 即无法卖出产成品并收回垫支资金的可能性. (4) 收益分配风险. 即由于收益的取得和分配影响资本价值的可能性. 按资本运动阶段所归类的财务风险具有相对独立性, 能清晰说明各种财务风险形成的原因; 按资本运动环节所归类的财务风险具有相对综合性, 能明确反映出财务风险的外在表现程度. 二、中小企业财务风险控制中存在的问题 1. 财务管理人员业务能力较低 中小企业对财务风险控制不力的主观原因很大程度上应归结于企业财务管理人员的业务能力低. 其表现在以下三个方面: (1) 风险意识淡薄. 中小企业的财务管理人员普遍存在这样一种想法: 只要将公司的资金安排好了, 就不存在财务风险的问题. 但事实确是只要发生财务活动, 就必然存在财务风险. 财务风险是客观存在的, 不以人们的主观意识加以转变. 如在现今市场环境下, 企业普遍存在滞销现象即先发货后收款的交易模式. 但有些财务管理人员风险意识淡薄, 为了提高销售量, 在还没对购货方的真实信息了解清楚的情况下就盲目赊销, 造成大量货款无法及时收回, 严重影响了生产所需流动资金的循环, 给企业带来不必要的财务风险. (2) 财务管理人员的决策缺乏科学性. 决策不符合经济发展规律, 缺乏科学性必然会导致失败. 目前许多中小企业的财务管理人员在制定财务决策时完全不顾现今宏观经济发展的规律和趋势, 也不进行认真的探讨分析, 仅凭个人的主观臆断和经验主义. 以至于