外贸企业出口退免税政策宣讲会.pptVIP

外贸企业出口退（免）税政策宣讲会 增城区国家税务局 外贸企业日常检查存在问题及注意事项 一、出口退（免）税备案认定 出口日期早于增值税一般纳税人资格认定时间属不适用退（免）税政策，出口企业取得出口退（免）税资格后应及时办理增值税一般纳税人资格认定，避免因不适用退（免）税政策而造成的损失。 二、退税申报 1、二类企业申报，二类企业在申报期开始一周内仍没有发票或报关单信息，应及时填写《出口企业无信息查询表》（附件1）报退税科查明原因。 2、三、四类企业因需对碰发票交叉稽核信息，发票信息相对较慢，三、四类企业在发票认证扫描2个月后仍没有发票或报关单信息，及时填写《出口企业无信息查询表》（附件1）报退税科查明原因。 3、正常申报期，如有正常申报期以前因函调或其它原因暂缓的税款，必须另外报送正常申报期零申报（三份空白汇总表及档案袋），在批次后加“补”字与正常申报区分，直至没有暂缓的税款止；在正常申报期没有退税数据，可以不报。 三、函调 出口企业有函调数据必须及时按照《外贸企业出口业务自查资料封面》（附件2）内的要求，按顺序装订成册，审核自查资料间逻辑关系是否相符，对于逻辑关系不相符的需提供书面解释以及相应的佐证。 1、供货企业应选择产能充足，经营状况、财务状况良好的企业。 2、避免选择一址多户的供货企业。 四、备案单证 1、购销合同的条款避免出现与财税[2012]39号第七条规定相类似的情况。 2、备案单证必须按照国家税务总局2012年24号公告规定，在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查；不得涂改，不得擅自损毁，保存期为5年。 五、其它情形 1、报关涉及的报关费、文件费等费用必须出口企业承担。 2、每年4月18日必须收齐上年出口的外汇，因国家税务总局2013年30号公告列明的九种原因导致不能按时收汇的，要做好收汇备案。 3、账册科目的逻辑关系。 附件1 出口企业无信息查询表 海关企业代码： 纳税人识别号： 纳税人名称(公章)： 序号 发票代码及号码 开票日期 销货方税号 购货方税号 金额 税额 认证日期 1 　 　 　 　 　 　 　 2 　 　 　 　 　 　 　 3 　 　 　 　 　 　 　 4 　 　 　 　 　 　 　 5 　 　 　 　 　 　 　 6 　 　 　 　 　 　 　 7 　 　 　 　 　 　 　 8 　 　 　 　 　 　 　 9 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 　 　 　 　 经办人： 企业负责人： 　 填报日期： 财务负责人： （公章） 附件2 外贸企业出口业务自查资料封面 (请按序号顺序装订) 企业名称(公章)： 供货企业名称： 企业纳税人识别号： 供货企业纳税人识别号： 自查所对应的增值税专用发票涉及的关联号： 　 　 　 　 　 　 　 　 　 序号 自查报送资料 页码（如5-8页） 序号 自查报送资料 页码（如5-8页） 1 外贸企业出口业务自查表 　 11 委托报关合同及付费发票复印件 　 2 国内采购商品情况明细表（附表1） 　 12 口岸理货费用发票及支付凭证复印件 　 3 委托加工主要原材料购进情况调查明细表（附表2） 　 13 国内购销或委托加工合同复印件 　 4 委托加工情况调查明细表（附表3） 　 14 增值税专用发票复印件 　 5 出口合同复印件 　 15 国内采购商品或委托加工的付款单据复印件（整个合同的所有付款单据） 　 6 出口报关单复印件 　 16 国内采购商品或委托加工的运输单据及运费发票复印件 　 7 结汇水单复印件（整个合同的所有收款单据） 　 17 国内采购商品或委托加工的运费支付凭证复印件 　 8 出口货物运输单据（提单或装箱单）复印件 　 18 情况说明（有下列情况时提供）：1、无法提供以上所列相关资料的；2、提供的收款或付款凭据与该批货物的销售合同、购进合同金额不相符的；3、其他情况。 　 9 出口货物运费发票复印件 　 19 　 　 10 出口货物运费支付凭证复印件 　 20 　 　 企业经办人： 电话： 说明：1、该封面上“页码”栏不能为空，如果无该业务或该资料的，请填写“-”，并在对应的资料底部居中编写页码；自查表及相关附表的内容不能为空，如无该业务发生的，请填写“-