机器设备抵押贷款法律风险分析及建议.PDFVIP

风险管理 R‘iskManagement 对银行来说 ，一般常规接受的主要是土地、房产之类的不动产抵押物， 银行 内部 已经形成了一整套行之有效的风险管理方法，并且从外部法律 环境来说，也 已经具备了较完善的不动产抵押担保制度。因此，以土地、 房产等作抵押担保的，担保风险相对比较低。随着经济的快速发展，企 业用机器设备向银行抵押贷款的情况越来越多。而机器设备抵押对银行 来说，还不属于一种常规的抵押物，实践中以机器设备抵押发生的借贷 纠纷越来越多。由于机器设备一般不具有保值性，它会随着使用年限的 增加而不断贬值，同时具有易转移、不易保管、价值变动大、易损坏、 专用设备难以处置等特点，这就使机器设备抵押贷款与那些不动产抵押 担保方式的贷款相比有其特殊性，存在更大的风险隐患，导致银行在诉 讼 中经常处于比较被动的局面。 机器设备抵押贷款法律风险分析及建议 ◆ 李思影 刘建钢 韦中华 谢琳 一 、 机器设备抵押贷款法律风险 备 ，是指海关根据 国家政治、经济 抵押带来的法律后果就是抵押行为 分析 政策的需要，按照 ((海关法))、 关 自始无效，设定的抵押物对于债权 (一)机器设备所有权风险 税条例 和国务院有关政策的规 人的债务没有优先受偿的权利。 机器设备不同于房地产，它没 定，对于符合享受减免税条件的企 (_』)机器设备抵押不 风险 有类似于房地产证之类的产权证 业在进 口设备时，予以减征或免征 根据 物权法 第 181条规定， 书，因此银行在对拟贷款企业所拥 关税的设备，它实际上是一种关税 经当事人书面协议，企业、个体工 有的机器设备进行评估时，就要通 优惠措施。然而企业以特定免税设 商户、农业生产经营者可以将现有 过审核企业取得这些机器设备时的 备擅 自作抵押的，将存在抵押无效 的，以及将有的生产设备、原材料、 财务资料 (如购买合同、发票、海 的风险。根据 物权法 规定，债 半成品以及产品抵押，债务人不履 关报关单、付款凭证、银行对账单、 务人或者第三人有权处分的财产才 行到期债务或者发生当事人约定的 固定资产验收入库单等)来确认企 能抵押，而特定减免税设备对于企 实现抵押权的情形，债权人有权就 业对这些机器设备的所有权 。如果 业来说并不具有完全的所有权 (一 实现抵押权时的动产优先受偿。同 企业提供虚假的财务资料 (如假发 般意义上所有权包括 占有、处分、 时还规定：“企业、个体工商户、农 票)，将不属于贷款企业或法律手 转让、收益四种权利)，因为国家减 业生产经营者以本法第 181条规定 续不完善的机器设备确认为贷款企 免了一部分税收，所以企业对其并 的动产抵押的，应当向抵押人住所 业所拥有并进行评估，那么银行依 不完全具备处分权 。如果企业不经 地的工商行政管理部门办理登记。 据这样的评估报告而放出的贷款无 海关批准，擅 自抵押特定减免税设 抵押权 白抵押合同生效时设立；未 疑具有极大的风险。 备，属于一种违反海关监管规定的 经登记，不得对抗善意第三人。依 实践中，由于特定减免税设备 行为 ，海关可以对其予以行政处 照本法第 181条规定抵押的，不得 成色新、价值高，往往成为企业抵 罚，对于银行而言也存在极大的担 对抗正常经营活动中已支付合理价 押借款的首选。所谓特定减免税设 保风险。根据 民法))理论，无效 款并取得抵押财产的买受人。” 现代商业银