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财务报表的构成框架及勾稽关系 院领导培训资料 医院财务报表种类 资产负债表 收入支出总表 现金流量表 资产负债表的构成框架 资产=负债+所有者权益 包含年初余额和期末余额，反映在各科目某一个时点的余额。 资产负债表 资产 年初余额 期末余额 负债和净资产 年初余额 期末余额 流动资产： 　 　 流动负债： 　 　 货币资金 32,060,084.79 42,811,116.38 短期借款 5,000,000.00 20,000,000.00 短期投资 0.00 0.00 应缴款项 0.00 0.00 财政应返还额度 0.00 0.00 应付票据 0.00 0.00 应收在院病人医疗款 8,884,182.14 9,663,930.02 应付账款 23,064,713.90 29,880,173.98 应收医疗款 31,761,831.04 41,728,393.09 预收医疗款 7,491,238.26 8,421,477.26 其他应收款 1,350,390.24 2,748,777.88 应付职工薪酬 322,564.29 322,564.29 减：坏账准备 993,366.64 993,366.64 应付福利费 1,601,615.69 1,368,893.19 预付账款 2,800.00 2,800.00 应付社会保障费 1,344,896.00 1,676,886.78 存货 9,412,838.98 12,111,019.03 应交税费 0.00 989.80 待摊费用 0.00 0.00 其他应付款 5,534,298.01 5,142,172.31 一年内到期的长期债权投资 　 　 预提费用 0.00 0.00 流动资产合计 82,478,760.55 108,072,669.76 一年内到期的长期负债 　 　 非流动资产： 　 　 流动负债合计 44,359,326.15 66,813,157.61 长期投资 0.00 0.00 非流动负债： 　 　 固定资产 53,053,016.67 53,322,427.80 长期借款 12,500,000.00 12,000,000.00 固定资产原价 121,010,220.82 122,127,119.85 长期应付款 0.00 0.00 减：累计折旧 67,957,204.15 68,804,692.05 非流动负债合计 12,500,000.00 12,000,000.00 在建工程 17,107,272.20 18,699,562.20 负债合计 56,859,326.15 78,813,157.61 固定资产清理 0.00 0.00 净资产： 　 　 无形资产 353,437.50 502,899.99 事业基金 71,487,115.28 72,096,462.93 无形资产原价 371,500.00 531,500.00 专用基金 9,059,193.78 9,020,190.86 减：累计摊销 18,062.50 28,600.01 待冲基金 15,586,851.71 17,808,136.73 长期待摊费用 0.00 0.00 财政补助结余 0.00 0.00 待处理财产损益 0.00 0.00 科教项目结余 0.00 0.00 非流动资产合计 70,513,726.37 72,524,889.99 本期结余 0.00 2,859,611.62 　 　 　 未弥补亏损 0.00 0.00 　 　 　 净资产合计 96,133,160.77 101,784,402.14 资产总计 152,992,486.92 180,597,559.75 负债和净资产总计 152,992,486.92 180,597,559.75 资产类 资产分为流动资产和非流动资产 资产类—流动资产 1、货币资金：包含现金、银行存款、其他货币资金，我院只有现金和银行存款。 2、应收在院病人医疗款：指所有未出院病人的医疗款，与负债类的预收医疗款抵冲后则为我院在院病人医疗欠费。 3、应收医疗款：指出院病人医疗欠费，包含医保、农合、三无病人及其他病人欠费。 4、其他应收款：指职工借款及应收其他单位的往来款项。 资产类—流动资产 5、坏账准备：坏账准备是根据会计制度每年年末按应收医疗款及其他应收款的期末