第四章 企业内部控制环境.ppt

第四章 企业内部控制环境 教学目标 掌握企业内部控制环境指引——组织架构 掌握企业内部控制环境指引——发展战略 掌握企业内部控制环境指引——人力资源 掌握企业内部控制环境指引——企业文化 掌握企业内部控制环境指引——社会责任 第一节 内部环境概述 第二节 组织构架 第二节 组织构架 案例分析——从三株的衰微看企业组织架构及运行规范 为什么三株衰落得如此匆匆？从三株的组织架构和运行上就可发现端倪。三株的组织架构和运行存在五个致命的缺陷： （1）“集团军式”的集权管理，企业系统功能分配上严重失衡。 （2）组织系统目标功能作用不清，单位、部门自成体系。 （3）组织层次过多，运行效率低下。 （4）单位、部门和岗位角色职责不清。 （5）干部终身制，能上不能下。 第三节 发展战略 案例分析——不同战略，两种命运：剖析万科与金田的发展战略 相似的基础——综合商贸多元化企业 万科专营与金田多营的两种结果 功成与功败的比较 1．优势与劣势 2.规模经济、范围经济与核心能力 3．经营资源剩余及相关性 4.专业化与多元化的风险 第四节 人力资源 案例分析——沃尔玛的“合伙制”人力资源管理 （1）沃尔玛的四种用人政策：民族化政策、地方划政策、区域化政策、全球化政策，是根据不同的情况采取不同的用人政策，符合企业的发展战略。 （2）招聘一些高级管理人员，总部的总裁大多会亲自参与求职者的面试。这样进行的招聘有力于降低招聘风险。 （3）沃尔玛将责任和职权下授给第一线的工作人员，适当的授权调动了每一个员工的积极性和创造性。 （4）沃尔玛采用立体化的人力资源开发手段，使员工得到全面发展；采用寓教于乐的培训方式，使培训效果更好；采用技能套餐化管理，使每一位员工的能力都更加全面；工作的不断扩大化以及轮换制度，使员工感到工作具有挑战性。 （5）沃尔玛的薪酬与激励机制：工资标准由劳资双方代表谈判，签订集体合同而定，使薪酬制定具有一定的合理性；晋升与绩效挂钩，提高员工工作的积极性；全员参与利润分享计划、雇员拥有股票计划，体现了一种长期行为的激励方式，使员工成为企业的主人翁，调动员工的积极性，同时也是吸引员工、留住员工的一种方式。 第五节 社会责任 案例分析：从三鹿奶粉事件看企业社会责任 ⑴提高经营者的自身素质，推广现代企业经营理念。 ⑵企业要树立以人为本的科学发展观，建立和谐社会的价值观。 ⑶企业要提高自我控制能力 企业应加强自我控制， 提高对社会责任的认识。 ⑷建立健全法律法规体系，强制企业履行社会责任。 ⑸建立健全的监督体系，充分发挥第三方的监督和导向作用，形成企业良好的外部监控环境。 第六节 企业文化 一、企业文化概述 　　企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。 　　首先，企业文化建设可以为企业提供精神支柱。 　　其次，企业文化建设可以提升企业的核心竞争力。 　　最后，企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证。　　　 案例分析——松下：经营之神的精髓 一、松下精神的形成和内容 二、松下精神的教育训练 三、松下精神——公司的内在力量 二、企业文化的构建 　　构建优秀的企业文化，是一个长期而复杂的系统工程，不可能一蹴而就。具体可从一下几个方面进行： 　　1、要注重塑造企业核心价值观。塑造企业核心价值观应注重以下方面： 　　①要着力挖掘自身文化； 　　②要着力博采众长； 　　③要根据塑造形成的核心价值观指导企业的实际行动。 　　2、要重点打造以主业为核心的品牌。品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产，其载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设计及其组合。 　　3、要充分体现以人为本的理念。“以人为本”是企业文化建设应当信守的重要原则。 　　4、要强化企业文化建设中的领导责任。在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键。 * * 　　控制环境：对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，主要是指重大影响因素。 　　控制环境因素包括： 诚信原则与道德价值观； 员工的胜任能力； 法人治理； 管理哲学和经营风格 ； 组织机构； 权力和责任的规定； 人力资源政策及执行。　　　　　 一、组织构架概述　　　 　　组织架构：企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 　　首先，建立和完善组织架构可以促进企业建立现代企业制度。 　　其次，建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。