出口退税及计会处理精要.docVIP

一、单项选择题（本类?题共10小题，每小题?4分，共40分。单项?选择题 (每小题备选?答案中，只有一个符合?题意的正确答案，请选?择正确选项。） 1.?出口企业取得加工企业?开具加工费普通发票之?日起至（ ）的增值税?纳税申报期内，向主管?税务机关办理《来料加?工免税证明》。 A.?60日前B.90日?前C.120日D?. 次月 ??? ? ?A???? ??B???? ??C???? ?D????? 2.?以下不属于出口企业范?畴的是（ ）。 A.?依法办理工商登记、税?务登记、对外贸易经营?者备案登记，自营出口?货物的单位或个体工商?户B.依法办理工商?登记、税务登记、对外?贸易经营者备案登记，?委托出口货物的单位或?个体工商户C.依法?办理工商登记、税务登?记但未办理对外贸易经?营者备案登记，委托出?口货物的生产企业D?.依法办理工商登记、?税务登记但未办理对外?贸易经营者备案登记，?委托出口货物的商贸企?业 ??? ?A????? ?B????? ?C????? ?D????? 3.关于当?期不得免征和抵扣税额?抵减额，以下说法正确?的是（ ）。 A.等?于当期免税购进原材料?价格×出口货物退税率?B.等于当期出口货?物离岸价×外汇人民币?折合率×（出口货物适?用税率－出口货物退税?率）C.等于当期免?税购进原材料价格×（?出口货物适用税率－出?口货物退税率）D.?有可能是B，也有可能?是C ??? ??A???? ?B????? ?C????? ?D????? 答案解析?：如果CB为B，否?则为C。 4.适用增?值税征税政策的出口货?物劳务包括（ ）种情?况。 A.1B.3?C.5D.7 ???? ?A????? ?B????? ?C???? ? ?D???? ? 5.生产企业出口?货物劳务（进料加工复?出口货物除外）增值税?退（免）税的计税依据?为（ ）。 A.购进?原辅材料或接受增值税?劳务的增值税专用发票?注明的金额B.出口?货物劳务的实际离岸价?C.出口货物劳务的?实际到岸价D.海关?进口增值税专用缴款书?注明的完税价格 ???? ?A????? ?B???? ? ?C???? ? ?D???? 6.外贸企业应在货物报关出口之日次月起至（ ）前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报 A.60B.90C.120D.次年4月30日 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 7.某外贸企业当月从小规模纳税人购进服装一批，税务机关代开增值税专用发票，注明金额200 000元，征收率3%，增值税6000元，该批服装当月全部出口，FOB金额300 000元，假设适用的增值税出口退税率为17%，则当月增值税出口退税额为（ ）。 A.6000元B.34000元C.0D.9000元 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 8.财税（2012）第39号通知规定的视同自产货物共有（ ）种情况。 A.5B.7C.9D.10 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 9.财税（2012）第39号通知规定了（ ）家列名生产企业。 A.55B.64C.74D.75 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 10.某生产企业（增值税一般纳税人）主要生产销售A产品，当月从国内采购原材料等取得的增值税专用发票注明的价款为60万元，进项税额为10.2万元，发票已通过认证，材料已验收入库；内销产品50万元，增值税销项税额8.5万元；自营出口货物FOB价折合人民币200万元；上期期末 留抵税额为1万元。假设A产品适用增值税税率为17%，出口退税率为16%。则该企业当月应退税额为（ ）。 A.0B.32万元C.0.7万元D.31.3万元 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.生产企业以前年度出口货物发生退运时，应进行的会计处理（ ）。 A.借：以前年度损益调整???? 原出口销售额??? 贷：应收账款、银行存款等?? 原出口销售额B.借：库存商品??????????? 原出口货物成本??? 贷：以前年度损益调整??? 原出口货物成本C.借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） -原免抵税额?????? 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）???????????? -原免