个人所得税计算题.docVIP

单项选择题 1.某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2009年4月5日来华，2009年9月25日离开中国； 9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为（　）元。 ?A.16620.83 ?B.8108.16 ?C.6232.81 ?D.6108.16 ? ? 【正确答案】：D【答案解析】：对于在中国境内无住所而在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，其来源于中国境内的所得，应仅就其实际在中国境内工作期间由中国境内企业或个人雇主支付或者由中国境内机构负担的工资薪金所得申报纳税，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金，免予申报缴纳个人所得税。外籍个人取得的探亲费免征个人所得税。外籍个人应纳个人所得税税额＝[（80000－4800）×35％－6375]×30000÷80000×24.5÷30＝6108.16（元） 【该题针对“非居民纳税人应税额的公式”知识点进行考核】 2.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（　）。 ?A.不缴纳个人所得税 ?B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税 ?C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税 ?D.按偶然所得缴纳个人所得税 ? ? 【正确答案】：C【答案解析】：对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。 【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】 3.李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费（税后）54600元。客户应代扣代缴个人所得税（ ）元。 ?A.12760 ?B.14300 ?C.15400　　 ?D.18600 ? ? 【正确答案】：C【答案解析】： 应纳税所得额＝[（54600－7000）×（1－20％）] ÷68％＝56000（元）代扣代缴个人所得税＝56000×40％－7000＝15400（元） 【该题针对“劳务报酬所得的计税方法”知识点进行考核】 4.王某为一家私营企业的董事兼投资者，2009年从该公司取得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私营企业借款3万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税（ ）元。 ?A.11200 ?B.11400 ?C.16190　　 ?D.17440 ? ? 【正确答案】：D【答案解析】：董事费收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；私营企业投资者从其投资的企业借款不归还，又不用于生产经营的，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。公益救济性捐赠扣除限额＝80000×（1－20％）×30％＝19200（元），实际公益救济性捐赠额为20000元，捐赠扣除限额19200元，所以税前扣除捐赠额为19200元。王某应缴纳个人所得税＝80000×（1－20％）×（1－30％）×30％－2000＋30000×20％＝17440（元）。 【该题针对“劳务报酬所得的计税方法”知识点进行考核】 5.某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元不含税的劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为（　）元。 ?A.6400.00 ?B.7710.53 ?C.8132.23 ?D.8421.05 ? ? 【正确答案】：D【答案解析】： 应纳税所得额＝（35000－2000）×（1－20％）÷76％＝34736.84（元），代付的个人所得税额＝34736.84×30％－2000＝8421.05（元）。 【该题针对“劳务报酬所得的计税方法”知识点进行考核】 6.中国公民李某取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过公益性社会团体捐给了汶川地震灾区和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 ?A.1052 ?B.1064 ?C.1040 ?D.1072?? ? ? 【正确答案】：C【答案解析】：向汶川地震捐赠可以全额扣除；向贫困地区的捐赠可以