行政费用管理制度.docVIP

第十八节 费用管理制度一、目的 为加强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效益，特制定本制度。二、费用分类费用项目费用项目说明工资薪酬是指公司为员工应得的全部工资薪酬，可设三级科目“工资”、“保险”、“福利”等。员工险金是指公司为员工上的劳动保险、医疗保险等（可并入工资薪酬）职工福利费包括管理部员工工作餐、医疗用品、公司组织职工体检费、工伤医疗费、注射疫苗费等（可并入工资薪酬）。员工宿舍费指公司员工宿舍的租金、水、电、气费用支出（可并入职工福利费）职工教育经费说是指培训费、外培的路费补助出.、资格认证、购置教学设备与设施等经费支出电费是指交付电力的全部电费修理费包含商场和宿舍的空调、电力等装修费（不含电脑等电子办公设备），其他管理部办公用品移动和安装费等。保洁费指保洁发生的费用、使用工具等开支消防保卫费指公司消费检查、消防器具维护等支出的费用装修费指公司承担的商户装修费。绿化费指企业绿化和商场的绿色植物花卉的摆放费。劳动保护费指公司购买工服发生的费用办公费包含2个三级科目“?办公用品费/快递费?”，其中 “办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等， “快递费”主要指管理部门日常发快件的费用（例如EMS）。图书资料费指管理部门购书，订报刊杂志的费用（可并入办公费）通讯费含两个三级科目“固定电话费/手机费/上网费”，其中“固定电话费”指管理部门办公室有线电话使用费，“手机费”指管理部门移动电话使用费。“上网费”指Internet使用费等。租赁费指经营管理使用场地时发生的费用（不包括职工宿舍房租）印刷费指公司所有票证帐表、名片、合同、等印制费办公费差旅费指公司因公外出发生的路费、宿费、伙食部等（不含专外出考察）。考察费指公司专门专外出考察发生的路费、宿费、伙食部等。（可并入差旅费）交通费指市内交通费。（可并入差旅费）车辆费指车辆用油、存车费、修理费、检车费等费用，车辆按0.8元/公里分使用部门考核，总经理用车计入行政部。招待费包含因公接待和行政部购咖啡、茶叶、水果、纸杯、纯净水、矿泉水、纸巾等，业务费指公司因业务或公共关系维护送卡送慰问品的支出。花车租赁费 是指经营需要花车租用费，应进行租购分析，决定是否购买。电脑及信息维护 包含电脑等的修理、安装费和硬件升级费，pos机、价签专用耗材等。运杂费指经营部门偶尔发生的通过运输公司的运费、提货费等。企划广告费是指卖场陈列、装饰、美工、墙体广告制作的材料费用费，外部媒体的广告费促销费是指促销活动发放的礼品、（销售提成）等保险费是指公司财产保险费政府及社会性收费是指政府部门工商、城管(税务)等部门收取的费用，含无理收费及罚金。诉讼费是指纠纷争议发生的诉讼费和律师费。年检审计咨询费是指企业参加工商联合年费、企业变更费、企业审计费、专项咨询费等。折旧费是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧（财务部专用）。开办费摊销是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销（财务部专用）。低值易耗品摊销是指月底时将用于管理部的“低值易耗品”结转费用（财务部专用科目）。无形资产摊销指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销（财务部专用）。税金是指公司缴纳的印花税等税金（仅限财务部用）。工会经费 是指交地税的工会经费（仅限财务部用）。坏账准备指公司财务部门依据财务制度规定对“应收账款”是否坏账所计提的一种准备金（财务部专用）。存货跌价准备是指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的跌价准备（财务部专用）。财务手续费（财务部专用）利息收入（财务部专用）利息支出（财务部专用）财务票单工本费（财务部专用）三、管理方法公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法。除公司特别规定的项目外，严禁先列支，后报销。管理方法①：采用预算管理和额度管理相结合的费用项目有：招待费、企划广告费、电话费、办公费。管理方法②：采用预算管理和行政管理相结合的费用项目有：政府及社会性收费、税金、保险费等。管理方法③：除此之外的采用预算管理。（一）预算管理1.定义 预算管理是指:各职能部门、业务单位事先向财务部提出下期本部门所有费用的计划（金额≥1,000元的大额财产购置、修理、装璜，需另单独预算申请），财务部统一会同相关部门讨论、审核，经总经理批准后，确定单位下期费用预算金额。实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。2.具体实施 目前公司对所有费用按月预算，之后，将逐步向季度预算、年度预算目标迈进。（1）每月25日前，各部门向财务部提交下月的《费用预算表》，审批核准后的预算在月底前发回各单位。（2）各部门未能在规定时间内提交《费用预算表》，则该部门的费用报支顺延一个月。（3）超预算部分审批权限 部门本期费用合计数超预算≤500元，或