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一、上市前与财务相关的准备工作 2二、一般内地企业上市过程中惯常遇到的困难 12三、会计师对企业上市融资所发挥的作用 30四、萨班斯－奥克斯法案对中国企业的挑战 33五、毕马威中国简介 45 一、上市前与财务相关的准备工作二、一般内地企业上市过程中惯常遇到的困难三、会计师对企业上市融资所发挥的作用 四、萨班斯－奥克斯法案对中国企业的挑战五、毕马威中国简介 上 市 前 与 财 务 相 关 的 准 备 工 作 业 务 与 企 业 架 构 重 组 整 理 会 计 记 录 与 报 表 税 务 计 划 上 市 前 与 财 务 相 关 的 准 备 工 作（续） 业 务 及 企 业 架 构 重 组 的 目 的 很多企业在进行投资及业务扩张时，并未全盘考虑如何安排投资方 式或投资主体；有些企业则盲目进行多元化投资，最后造成集团业 务及架构混乱、错综复杂，产权关系不清晰。而业务及企业架构充 足的主要目的为： 完善业务结构，实现规模效益 减轻企业现有的包袱 理顺重叠业务，以增加企业整体效益 引入有发展前景的新产业 寻求新的利润增长点 上 市 前 与 财 务 相 关 的 准 备 工 作（续） 业 务 及 企 业 架 构 重 组 应 注 意 的 问 题 上市范围的界定 非上市业务与上市业务的关系 理顺投资关系 关联方交易 一、上市前与财务相关的准备工作 二、一般内地企业上市过程中惯常遇到的困难三、会计师对企业上市融资所发挥的作用四、萨班斯－奥克斯法案对中国企业的挑战五、毕马威中国简介 会计师对公司上市融资所发挥的作用 会计师对公司上市融资所发挥的作用（续） 一、上市前与财务相关的准备工作 二、一般内地企业上市过程中惯常遇到的困难三、会计师对企业上市融资所发挥的作用 四、萨班斯－奥克斯法案对中国企业的挑战 五、毕马威中国简介 萨班斯－奥克斯法案对中国企业的挑战 萨班斯－奥克斯法案的内容 萨班斯－奥克斯法案第404条的内容 内部控制的基本概念 萨班斯－奥克斯法案第404条生效日期 管理层的责任 萨班斯－奥克斯法案对中国企业的挑战 中国企业现状与第404条要求的差距 本刊物所载资料仅供一般参考用，并非针对任何个人或团体的个别情况而提供。虽然本所已致力提供准确和及时的资料，但本所不能保证这些资料在阁下收取本刊物时或日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据本刊物所载资料行事。 * 本刊物所载资料仅供一般参考用，并非针对任何个人或团体的个别情况而提供。虽然本所已致力提供准确和及时的资料，但本所不能保证这些资料在阁下收取本刊物时或日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据本刊物所载资料行事。 GLOBAL SERVICE/ INDUSTRY 企业境外上市的财务相关事项及萨班斯－奥克斯法案对中国企业的挑战 二零零六年九月 本刊物所载资料仅供一般参考用，并非针对任何个人或团体的个别情况而提供。虽然本所已致力提供准确和及时的资料，但本所不能保证这些资料在阁下收取本刊物时或日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据本刊物所载资料行事。 会计师所发挥的作用 企业上市的步骤 协助拟上市集团对经营及财务状况进行摸底 担任公司上市的申报会计师 财务报表的编制和审计 研究各重组方案对财务报表的影响，并提供意见 若重组方案涉及收购或兼并公司，会计师可对拟收购或兼并的公司进行财务及税务尽职调查，并出具评估报告 集团架构重组 发现经营和财务管理方面的潜在风险及对报表可能的影响 财务尽职调查的研究 协助制定税务计划，节省集团整体税负 节税安排 会计师所发挥的作用 企业上市的步骤 了解上市地监管机构的质询和考量，对其提出的问题作出有针对性的回答 协助客户回答上市地监管机构提出的问题 按照上市地监管机构的特定要求起草、编制并呈报相关财务申报材料 起草报呈上市地监管机构要求的相关财务申报材料 针对各业务流程，协助审阅、设计及制定详细并具可操作性的内控程序 协助建立内审职能，包括编制具体内部审计实施方案 公司治理 管理层声明 (302条款) 管理层关于内部控制的报告 (404条款) 重点领域 关键条款 审计委员会的标准 禁止向董事和官员贷款 加强对内部交易的报告 向财务官员颁布行为准则 上市公司会计监管委员会 (PCAOB) 对故意发表不实声明的刑事处罚 (906条款) 审计委员会事先批准所有审计师提供的服务 禁止审计师提供某些服务 5年强制轮换审计主管合伙人 保护举报人 第302条款和第404条款强调通过内部控制加强公司治理。第906条款强调刑事处罚。 管理当局报告