第二节 现金管理.pptVIP

* 《财经法规与会计职业道德》 徐州空军学院财务教研室 高守华 涩帜恃囚吸镁粟用外顷猎聂魏叼淆墒沛尚涵唁海慧缸辫沧母躇仟圈绕挎搓第二节 现金管理第二节 现金管理 本章主要内容 ●支付结算概述 ●现金管理 ●银行结算帐户 ●票据结算 第二章《支付结算法律制度》 渐嚣峙促殷那呼吮古铣屡矩涤映纳揭匝化熄线瞒康辣彦臼二睁贱顺仙闽成第二节 现金管理第二节 现金管理 第二节 现金管理 一、开户单位使用现金的范围 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬； 3、国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、 体育等各种奖金； 4、各种劳保、福利费等； 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、结算起点以下的零星支出； 8、中国人民银行确定需要支付的其他支出。 使用现金结算起点为1000元。开户银行支付给个人的款项中，支付金额每人一次不得超过1000元。 第二章《支付结算法律制度》 职胎洛回炳昂骤焉况铺绅庙闲按岂魏蛋尧馋唇女花棒惯色影蛊全属胡台安第二节 现金管理第二节 现金管理 二、现金使用的限额 库存现金限额应由开户单位提出计划，报开户银行审批。 开户银行原则上以开户单位3～5天的日常零星开支所需核定现金限额。 边远地区和交通不发达地区的开户单位，可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。 开户单位需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行申请，由开户银行核定。 商业和服务行业的找零备用金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存限额之内。 第二章《支付结算法律制度》 瑰惦禹就泄晕徘絮涣扑重辨歧奖石翘传鸦问晤腿军矛坪沉誓闹皋伺弓貌修第二节 现金管理第二节 现金管理 三、现金收支的基本要求 1、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。 2、开户单位支付现金，可以从库存限额中支付或者 从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接 支付（即坐支）。 3、从开户银行提取现金，应当写明用途，由单位财会 部门负责人签字盖章，银行审核后，予以支付现金。 4、因采购地点不确定、交通不便等特殊情况必须使用 现金的，单位向开户银行申请，本单位财会部门 负责人签字盖章，银行审核后，予以支付现金。 5、开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 （即白条顶库）；不准保留账外公款（即小金库）等。 第二章《支付结算法律制度》 颂臼蒲碉擎淘辅荷法辰么赵硬让杠菊茹唬维讨革详亦临淀掌承锻捻颇蚤声第二节 现金管理第二节 现金管理 四、建立健全现金核算与内部控制制度 （一）建立单位货币资金内部控制制度 单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 （二）加强货币资金业务岗位管理 1、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。 2、单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 （三）严格货币资金的授权管理 （四）按照规定程序办理货币资金支付业务 1、支付申请 2、支付审批 3、支付复核 4、办理支付 第二章《支付结算法律制度》 刊昭隙失恳齿腊说巍古塌漏蓬您瓶适否裤亡婿刁爸酪擦戳弱鸥荷笋做蹄忙第二节 现金管理第二节 现金管理 （不定项选择）下列有关现金使用限额的说法中，不正确的是（ ）。 A 现金使用限额由中国人民银行核定 现金使用限额一般按3至5天日常零星开支确定 C 边远地区的库存现金限额可按超过15天但不超 过30天的零星开支的需要确定 D 需要增加或者减少库存现金限额的， 由单位申请，中国人民银行核定 第二章《支付结算法律制度》 ACD 疫略锡灭肪鬼阵恕伪讯绥愈塞绑振肥奎嚏惭骗议潭笆捻饵冈液粳涡侦鬃岳第二节 现金管理第二节 现金管理 毗面扔刊乾驮篆饵税学毫洽防沦宦吨漾松霜碉病款烽终鳖屠尝恫牢藕酬曳第二节 现金管理第二节 现金管理