(税收试卷.docVIP

上海立信会计学院2010～2011学年第一学期 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1．政府征税与具体纳税单位和个人之间不存在一一对等的交换关系，说明税收具有（ ）特征。 A．强制性 b．无偿性 c．非直接偿还性 D．规范性 2．税收要素是构成税种、税收制度的基本元素，下列（ ）不是税收要素能够解决的问题。 A.对什么征税 B.征多少税C.对谁纳税 D.由谁征税 3．以纳税人各项纯所得或利润额作为课税对象的税收种类，是（ ）。 A．货物与劳务税 b．所得税 c．财产税 D．收益税 4．（ ）的特点是税率随着课税对象数额的增加而增加。 A.边际税率 B.定额税率 C.累进税率 D. 比例税率 5．政府实行选择性征税而对人们的经济行为所产生的影响，被称为（ ）。 A．税收的收入效应 b税收的替代效应c．税收的经济效应 D税收的超额负担 6．一般商品税对个人收入的再分配效果是（ ）。 A.累退的 B.累进的 C.无影响 D.不能确定 7．企业所得税对投资的影响主要是通过影响税后投资收益和投资成本来发生作用的，提高企业所得税的税率，对资本需求来说，将（ ）投资成本；对资本供给来说，将（ ）投资收益。 A．提高 降低 b．降低 提高 c．提高 提高 D．降低 降低 8．( ）可以作为反映个人纳税能力的指标。 A.个人的智力 B.个人的年龄C.个人的性别 D.个人的财产 9．政府所得到的收入与纳税人所感觉到的税收负担之间存在差距，说明国家的狭义宏观税负（ ）广义宏观税负。 A．高于 b．低于 c．等于 D．不等于 10．纳税人通过改善生产管理的方式来补偿其纳税损失，自行消化税收负担，这种税收转嫁方式被称为（ ） A.前转 B.税收资本化 C.后转 D.消转 二、多项选择题（每题2分，共20分） 1．以税收和价格的关系为标准，税收可以分为（ ）。 A．直接税 B．间接税 C．价内税 D．价外税 2．国家取得财政收入除了征收税收以外，还有（ ）等多种形式。 A.罚款 B.收费 C.国有企业上缴利润 D.土地出让金 3．下列中国历史上的治税思想（ ）是从争取民心，实现社会的长治久安考虑的。 A．征税有义 b．征税有度c．适时征税 D．均平征税 4．以课税对象为标准，税收可分为（ ）。 A．所得税 B.商品劳务税 C．货币税 D.劳役税 5．下列（ ）体现了税收的法定主义原则。 A．政府征税权法定 b．纳税义务法定c．征税程序法定 D．税收处罚法定 6．下列为亚当斯密的税收思想的是（ ）。 A.一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。B.各国民应当完纳的赋税，必须是确定的，不得随意变更。 C.一切赋税的征收，须设法使人民所付出的，尽可能等干国家所收入的。 D.各种赋税完纳的日期及完纳的方法，须予纳税者以最大便利。 7．税收是调节收入分配的一个极其重要的经济杠杆，税收对收入分配的调节作用，主要体现在（ ）。 A．累进的个人所得税对高收入阶层收入的调节b．消费税对高收入阶层支付能力的调节 c．比例的财产税对财富过度集中的调节D．社会保险税对高收入阶层收入的调节 8．税收所造成的超额负担同以下（ ）因素相关。 A.商品的弹性 B.税率C.税前购买支出 D.商品的价格 9．有利于改善资源配置状况，产生增进社会福利的政府课税有（ ）。 A．开征环境保护税 B．促进欠发达地区经济增长的税收优惠 C．与“幼稚产业”的进口制成品征收高关税D．对风险投资的税收鼓励 10．下列属于中央地方共享税的有（ ） A.增值税 B.消费税 C.企业所得税 D.个人所得税 三、名词解释（每个名词2分，共20分） 1．免征额和起征点 2．税收横向公平和税收纵向公平 3．税收的收入效应和税收的替代效应 4．法定归宿和经济归宿 5．最优税收和次优税收 四、简答题（每题5分，共20分） 1．简要回答什么是税收（包括概念、职能和特性）。 2．课税对象和计税依据的含义是什么，它们的主要区别是什么？ 3．请画出拉弗曲线，并描述拉弗曲线的含义。 4．画出洛伦兹曲线和基尼系数示意图，并进行简要分析。 五、论述题（每题15分，共30分） 1．根据经济稳定的四个标志，阐述我国目前的经济状况。在此基础上，结合税收学原理，请你分析调控我国经济稳定运行的税收政策应该如何？ 2．中国社科院在京发布2011年《经济蓝皮书》。该书对我国今明两年的房地产形势与调控做出分析，今年全国城镇居民的房价收入比是8.76，比去年上升了0.46，相当于普通城镇居民家庭8.76年不吃不喝可买一套房。在上海，2010年7月份，房价的成交均价达到了19168元。高房价在我国已是一个不争的事实。为了抑制房价的增长，我国政府采取了诸多的税收政策，包括征收营业