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存货实质性程序 存货审定表 被审计单位： 项目： 存货 编制： 日期： 索引号： DZ 4－1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 存货项目 期末未审数 账项调整 重分类调整 期末 审定数 上期末 审定数 索引号 借方 贷方 借方 贷方 一、存货账面余额 原材料 10,746,780.00 120,000.00 11,326,780.00 DZ4－3 460,000.00 DZ4－3 材料成本差异 1,092,453.12 1,092,453.12 　 0.00 0.00 　 91,050.00 91,050.00 　 12,511,049.36 10,159.15 12,521,208.51 DZ4-6 发出商品 0.00 4,532,231.62 4,527,778.73 DZ4-4 4,452.89 DZ4-6 在产品 7,495,763.25 7,495,763.25 　　合计 31,937,095.73 37,055,033.61 二、存货跌价准备 　 　 　 　 　 　 　 　 材料采购 低值易耗品 库存商品 发出商品 在产品 合计 三、存货账面价值 原材料 11,326,780.00 　 1,092,453.12 材料采购 0.00 低值易耗品 91,050.00 　 12,521,208.51 发出商品 4,527,778.73 在产品 7,495,763.25 　　合计 37,055,033.61 　 调整分录： 科目 金额 金额 金额 金额 存货/原材料/废纸浆 120,000.00 　 /原材料/草浆 460,000.00 　 /美拉纸浆 　 580,000.00 存货/发出商品/新闻纸 4,532,231.62 　 营业成本/主营业务成本/新闻纸 　 4,532,231.62 存货/库存商品 10,159.15 　 存货/发出商品 　 4,452.89 营业成本/主营业务成本 　 5,706.26 审计结论：除上述问题需要调整外，未见其他重大异常情况。 存货类别明细表 被审计单位： 项目： 存货明细表 编制： 日期： 索引号： DZ 4－2 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 存货类别 名称及规格 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 原材料 　 17,612,520.00 135,562,320.00 142,428,060.00 10,746,780.00 　 草浆 4,370,000.00 62,134,500.00 61,364,000.00 5,140,500.00 　 废纸浆 8,448,000.00 29,710,200.00 35,790,000.00 2,368,200.00 　 木浆 4,704,000.00 37,590,000.00 39,564,000.00 2,730,000.00 　 助剂 90,520.00 6,127,620.00 5,710,060.00 508,080.00 材料成本差异 　 615,537.44 12,139