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8 运输费 75,317.45 　 9 办公、生活设施 54,497.31 　 10 活动板房 53,940.00 　 11 招待费 41,592.50 　 12 锚具检测费 39,960.00 　 13 差旅费 38,909.20 　 14 其他 24,962.53 　 15 振动器、斗车 21,945.70 　 16 龙门吊迁移费用 18,780.00 　 17 劳动保护费 13,940.00 　 18 小计 2,411,312.24 　 19 变压器等设施 250,000.00 十九局提供 20 合计 2,661,312.24 　 21 建场费用目标成本 4,941,444.00 成本部提供 22 差额（实际-目标） -2,530,131.76 　 说明：成本部提供的建场费用目标成本是按工程项目、工程量核算，而项目部财务是按用途归集成本费用的，故总额可以比较，但却无法分析具体分项的差异。 ㈡、产品部分 ①、项目部账面产品成本：98,032,064.32元。 ②、审计调增应计未计成本：7,585,717.75元，具体如下：。 序号 内容 金额（元） 备注 1 其他应收款 70,000.00 　高磊龙门吊施工费 2 库存商品 6,771,600.06 　 3 固定资产报废 204,210.20 　 设备部说明 4 2007年应上交单位部分各项保险 203,741.45 详见各项保险扣缴明细表 5 河南郑州队（王发喜）工程款 336,166.04 　 合计 7,585,717.75 　 ③、审计调减账面已列成本：330,000.00元（项目部使用中铁十九局集团第四工程有限公司武襄项目部提供变压器等设施）。 ④、按照公司设备部核定，项目部2009年5月-12月、2010年1-9月计提折旧额740,230.45元、2台龙门吊增值后多计提折旧278,033.34元、模型回购2,097,034.80元，以上三项合计3,115,298.59元调减成本（详见设备部说明）。 ⑤、随州市曾都区兴业钢模板厂材料款165,172.50元（诉讼调增）。 ⑥、2010年12月发生成本费用134,217.16元，其中：路平顺达模型运费9,674.23元，公司计提2010年3季度设备折旧费121,674.93元，段其敏报销差旅费2,868.00元 以上成本总开支合计102,471,873.14 元（①+②-③-④+⑤+⑥），具体如下： 序号 成本项目 金额（元） 备注 1 材料 70,726,823.60 　 2 桥梁配件 4,449,559.10 　 3 工费 13,541,517.51 　 4 伙食费 347,534.97 　 5 临时设施摊销 2,661,312.24 已调减330,000.00元 6 钢模摊销 798,088.00 调减钢模回购2,097,034.80 7 制造费用 9,678,553.96 调减多计提折旧1,018,263.79元 8 其他 268,483.76 　 合计 102,471,873.14 　 说明： 2006年成本部制定的目标成本中只有16米双线定额，而实际上武襄只生产16米单线，且此目标成本从制定至项目部完工一直未被采用、未做调整；目标成本中未包括横向张拉及现场联结、挡碴墙的现场机械使用费、人工费。 以上缺项造成项目部整个产品目标成本的不完整，无法与项目部实际发生总成本作分析比较。 三、经济效益实现情况 武襄项目部共生产375孔预制铁路桥梁，实现营业收入102,454,116.24元（见附表二），发生营业成本102,471,873.14 元，营业税金及附加3,196,568.42元，管理费用1,452,685.12元，财务费用778,994.47元，亏损5,446,004.91元。 项目 项目累计发生额（元） 备注 一、营业收入 102,454,116.24 其中18,467,219.24元未计价，款已收。 二、营业税金及附加 3,196,568.42 审计调增应交税费881,336.21元（收入102,454,116.24元*税率3.12%-已计提税费2,315,232.21）； 三、营业成本 102,471,873.14 　 四、销售费用 0.00 　 五、管理费用 1,452,685.12 　上交公司管理费 六、财务费用 778,994.47 　 七、利润总额 -5,44