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企业集团资金集中管理问题与对策探析 　　摘要：企业集团资金集中管理，能在保证内部资金流动的前提下，减少资金的闲置，减低企业运营成本，充分发挥集团整体资金的优势，实现企业集团资金运用的合理化。本文根据目前的经济形式和企业集团资金集中管理模式，提出目前资金集中管理模式存在的问题，并对此提出相关对策。 　　关键词：企业集团 资金集中管理 运用合理化 　　▲▲引言 　　随着时代的发展，世界经济格局发生了巨大的改变。我国企业集团通过收购、合并、兼并、联盟及内部发展等企业扩张行为迅速发展起来。新时代的企业管理模式以资金管理为中心，企业集团资金集中管理模式有着提高资金利用率、降低财务成本和风险、增强企业集团的管理能力等优势被多数企业所应用。 　　▲▲一、企业集团资金集中管理模式基本内容 　　我国现阶段的企业集团资金管理模式分为五种：统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式。 　　（一）统收统支模式 　　公司的全部资金都集中在财务部门，所有的财政收入和支出有公司统一管理。这种管理模式将公司权利有效的集中于领导者手中，便于企业的集体管理和内部资金的流动。但这种资金管理模式有一定的局限性，不利于企业各子公司的自主发展。 　　（二）拨付备用金模式 　　子单位收入的资金集中到企业集团的财务部，公司根据各子公司的实际情况将一定数额的资金统一拨给各子公司使用。子公司不设立财务处，所支出的现金凭发票到企业集团财务处报销。这种模式下，子公司有一定限定内的资金使用权，增强了子公司的灵活性。企业集团具有现金支出报销权，利于企业的集体管理。 　　（三）结算中心模式 　　集团内部专门设立结算中心办理子公司财政支出和企业集团的资金收入，企业集团将各子公司的财政统一纳入集团结算中心管理，监控子公司资金的使用情况，统一安排企业集团内部的资金，各子公司的资金结算不在依靠银行。这种模式有利于企业资金的统一管理和安排，简化了企业资金的使用程序，降低了贷款成本。但是这种模式下，如果结算中心的资金出现问题，将影响整个企业集团的运营。 　　（四）内部银行模式 　　企业集团内部实施类似银行的管理模式，在企业中按照一定规定发行内部资金使用?，负责企业集团资金的流动。内部银行的设立使企业资金流动内部化，提高了资金的利用率。在这种模式下各子公司可以设立财务处，具有独立的资金使用权，可以根据实际情况安排资金的使用。子单位的资金与集团内部银行是有利率的存贷关系，有利于资金的流动。 　　（五）财务公司模式 　　财务公司模式是内部银行模式的进一步发展。一般由大型企业集团投资建立具有银行业务能力的子公司。与企业集团是市场化的银企关系，负责企业资金的结算、调配和金融业务。以集中管理企业集团资金和提高资金利用率为目的，在集团内部形成资本市场。可以将企业的闲置资金集中利用，增强资金的调控能力，扩大企业集团的融资外沿，提高企业的整体实力。 　　▲▲二、企业集团资金集中管理现阶段问题分析 　　目前，我国的企业集团资金集中管理模式发展时间短，处于相对落后的阶段。对资金时间价值观念的重视程度不足，资金管理模式模式落后。企业集团对下属子公司的控制能力不强，部分参股公司或集团控股的子公司都有独立法人，公司的收益情况由其自身利益息息相关。集团将全部资金集中起来统一调控，提高资金的流动效率，实现集团整体的收支平衡，这有助于提高企业集团的整体实力。但是集团的投资计划出现失误，给子公司照成损失，影响子公司的发展，而且在法律上企业集团和下属子公司间的责任界限不清晰。由于经济市场不断地波动，集团拨给下属子公司备用金时存在着诸多问题，如何协调子公司备用金与集团资金的流动平衡，影响着整个企业内部结构、业务流程和企业发展。企业集团资金集中管理在提高了领导者的权利的同时，也降低了企业成员的工作积极性。企业为了保证内部平衡，将资金拨给效益差的子公司，保证了子公司的运营，但可能会降低员工的劳动积极性，会使效益好的子公司员工心理不平衡，造成集团整体效益的下降。 　　▲▲三、改善企业集团资金集中问题的建议 　　企业集团的产权应清晰明确，有严格的法人治理结构，保证对各子公司的严格控制。完善企业集团内部结构，各利益集团能够相互监督、制衡，保证企业的各项条令顺利实施。科学合理的制定企业集团的各项规章制度，完善的规章制度能保证企业集团顺利发展。建立资金预算管理制度，实现企业资金集中的精细化管理。树立企业集团员工的风险意识，将风险意识贯穿于整个企业的运营和管理中。资金集中的管理模式应随着时代的进步不断更新，将高新的信息技术应用于管理网络，提高内部信息交流的速度，增强企业的管理效率。首先全面建设集团财务信息化管理网络，加快财务处理的速度。然后在企业集团各个子公司间完成信息化建设，便