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风险管理如何向负债要效益 银行是经营管理风险并以此获利的企业，利润最大化是银行的经营目标，在当前形势下，负债成为银行效益和发展的重要保障，向负债要效益是银行工作方针之一，怎样通过有效的风险管理来保障负债持续增长成为银行风险管理面临的重要课题， 一、当前形势下，提高商业银行效益的关键在于做大负债，最关键的在于扩大存款规模。 商业银行经营的根本目的是利润最大化。对于我们来讲，利润至少有三个方面的不同概念： 1、帐面利润：是通过财务会计方法核算的，银行的收入扣除成本价格和税金以后的余额。 作用：主要用于外部组织。向管理部门、监管机构、税务机关和股东报告实际经营情况，是银行经营成果的主要体现，是纳税、利润分配的主要依据。 2、经济利润：经济利润是指根据管理会计方法按组织、产品、业务条线计算的，考虑了内部资金转移价格、成本分摊、预期损失、资本费用后的利润，是扣除资本回报率（或资本占用机会成本）后的经济增加值，是衡量分行、业务条线、产品经营绩效的核心指标。 作用：主要用于内部管理，是进行预算管理、成本管理、绩效衡量、财务分析的最主要指标，是分行获得绩效的主要依据。 现代商业银行采取以经济利润EVA为核心的预算及绩效管理模式，管理会计损益表有别于财务会计损益表。 3、考核利润：是以经济利润为基础，根据当年的经营特点做一些调整后的利润指标。 2010年的考核利润即风险调整后的利润=一般产品的经济利润+同业产品的账面利率。 作用：用于内部管理，是经营计划的主要指标，是核算分行绩效的主要依据。 股东的资本是需要有回报的，银行经营者除得到基本的报酬之外，只能从超过股东最低期望回报之后的经济增加值（EVA，即经济利润）中去共同分享成果，也就是说，只有创造经济利润，才有可能获得绩效工资，否则，就应该去尽量满足股东期望回报。 经济利润的具体计算过程如下图所示： 经济利润EVA＝资产产品收益（利息收入－资金成本）＋负债产品收益（资金价值－利息支出）＋其他净收入－营业税－直接费用－间接费用＋营业外净收入－预期损失－资本费用＝调整后利润－经济资本×资本期望回报率＝（资产收益率－资本期望回报率）×经济资本（以监管资本代替）。 影响经济利润的要素可以归结为四类：价格（即资金转移定价FTP）、成本、风险（即拨备）、资本费用。经济利润与资产产品收益、负债成本收益正相关，其中： 资产产品收益=利息收入-资金成本； 负债产品收益=资金价值－利息支出； 资金成本=下拆资金量*FTP价格； 资金价值=上存资金量* FTP价格。 银行实施FTP管理，资金上存下拆，FTP随市场逐日变化，每日在总行计财部网站公布当日的FTP。不同的期限、不同的币种有不同的FTP；以单笔交易的FTP计算交易的收益；FTP分为浮动利率和固定利率，银行的产品大多为浮动利率。FTP引导定价，一般意义上产品定价不应出现收益倒挂，正确定价标准最终有业务综合汇报决定。 关于影响盈利的四个关键因素的综合范例，以某支行以下业务来说明： 发放一笔1亿元的信用贷款，风险权重为50%，利率为5.58%，FTP为3.38，收益率为2.3%； 吸收一笔1亿元的活期存款，利率为0.72%,FTP为1.96%，收益为1.24%. 直接费用为50万元，间接费用为20万元； 贷款逾期损失率为0.6%； 以监管资本代替经济资本，资本期望回报率取10%，资本费用为40万元，则： 经济利润EVA=120万元。 我国商业银行经济利润中占比最大的是净利息收入，即资产产品收益（利息收入－资金成本）和负债产品收益（资金价值－利息支出），由于我国的存贷款利率是以人民银行划定的基准利率为基础的，各商业银行间的净息差基本没有本质的区别，同时，存贷比75%的信贷监管红线不能突破，因此，商业银行的经济利润与可贷资金的数量高度正相关。而商业银行的存款总额越大，其可贷资金的额度就越高，这样其净利息收入就越多。 依照总行预算的原则：以存款定贷款，实行存贷比刚性管理，没有存款的增长，就没有贷款的投放。所以要完成利润计划，要获得较好地考核结果，从目前看关键在于完成新增存贷款任务，而最关键的是扩大存款规模。2011年分行平衡计分卡中，一般存款市场占比、对公日均存款余额、对私日均存款余额三项指令性指标的权重占比依次为10%、9%、9%。 二、当前江苏省金融机构存贷款经营形势需要银行更加重视负债业务增长。 受派生存款减少、居民通胀预期上升等因素影响，全省人民币存款增长放缓。2010年下半年以来，存款放缓的趋势更加明显，金融机构存款竞争进一步激烈，部分中小金融机构存款来源趋紧，存款“冲季末”现象较为明显。 人民币贷款利率低位上行。在信贷总量控制较为严格的背景下，金融机构主动调整客户结构、优化信贷投向，通过差别化定价提高风险资产回报率。 金融机构负债