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项目财务风险防范体系建设宣讲材料 □ 彭少林 二 〇 一 一 年三月 1、关于合作项目财务账务处理办法，（湘安财字[2005]71号） 2、安全费用管理及核算（湘安财字[2006]75号） 3、用重客系统及帐户管理办法（湘安司字[2008]13号） 4、增值税项目核算管理办法（湘安司字[2009]17号） 5、预算管理办法（湘安司字[2009]27号） 6、财务人员管理办法（湘安司字[2009]41号） 7、银行保证及中间业务管理办法（湘安司字[2009]99号） 8、湖南省工业设备安装有限公司财务管理考核办法（湘安司字[2010]80 号） 9、备用金管理办法（湘安司字[2010]94号） 10、财务清算及后续管理办法（湘安司字[2010]94号） 11、内部资金借贷管理办法（湘安司字[2010]94号） 12、外出经营活动税收管理证明管理办法（湘安司字[2010]94号） 以及《联营合作管理办法》和《项目法施工管理办法》的财务管理部分。现就一些非常重要的制度简单介绍。 1、备用金管理办法 办法出台背景:公司备用金余额多年来居高不少,成本难以夯实,甚至出现违规、违纪行为。但有些单位管理得好一些，一些单位管理得不尽人意，通过比较分析，可以肯定备用金管理很大程度上是管理和意识问题，从技术层面来说不是问题，利用“网上银行”等技术手段可进行实时支付与使用，能有效进行备用金管理。 新《备用金管理办法》，对备用金的借支程序、额度、使用范围及罚则作出了具体的规定，尤其是明确了禁止条款，如：禁止以备用金支付职工工资和奖金； 禁止以备用金支付班组承包劳务费和分包工程款；禁止以备用金支付单项超过贰仟元的材料、设备及低值易耗品款购置费、运费；禁止以暂估等方式冲减个人借款，人为调控备用金余额；禁止挪用、套取备用金。这些禁止条款都带有罚责,任何单位和个人都不得违反。 2、外经证管理办法 办法出台背景:一些基层单位对联营及全额承包项目不但管理费收取比例较为随意和混乱，而且在扣取法定税费方面也较为随意和混乱。这种随意和混乱使得公司出现内部恶性竞争，削弱了公司整体执行力。 公司颁布了新的《外经证管理办法》。《办法》对外经证的办理和缴销、保证金收取、联营项目办理外经证的规定及罚则作出了具体规定。联营项目原则上不开具外经证，要求开具的一定要扣个税或企业所得税（2%）及印花税、防洪基金、工会经费等。凭外经证在外地开票缴税的，如果该项目缴纳的所得税低于2%的，分公司必须按2%收齐，高于2%的按实缴纳。税务部门对于联营项目已经明确要求，必须按2%缴纳所得税，一旦被税务或审计部门查出没有对该部分代扣代缴，公司将缴税款和被罚款。 3、项目清算及后续管理 项目清算分两个阶段，第一个阶段是项目竣工时就要实施的清算，清算项目的收入、支出、债权债务及绩效情况，第二阶段是项目完成内外结算后的兑现清算，项目清算也是终结兑现的前提条件。 要做好项目清算工作，首先要求所有项目都必须建立管理台帐与项目档案，自营项目财务核算注重的是合理、合法性，许多问题还需台帐来还原。联营项目建立健全的台帐是进行过程控制的重要手段。对自营项目来说，工程开工前做好项目前期策划，施工过程中实行成本控制，完工后进行成本审核、分析、总结、评价，逐步走向精细化成本管理模式。对联营和全额承包项目来说，收取的工程款扣除管理费与税费直接全额支付的管理模式是绝对不允许的。一定要有过程控制，对实力强、讲诚信、接受公司管理、有成建制队伍的联营方，做好过程监督工作，对实力不强，诚信度不高最好不要联营，特殊情况比如资质需要，一定做好过程控制工作，接受公司管理是联营合作的前提，过程控制、监督都不可缺少。 4、借款管理 公司颁布的《内部资金借贷管理办法》对内部资金借贷的原则、借款程序、借款管理及罚则都作出了具体规定。其中的基本原则有 （1）联营和全额承包项目一般不予借款的原则，借承兑汇票可享受利率优惠的政策。 （2）注重内部诚信、按期归还、专款专用。2011年公司将突出专款专用的原则。 （3）利率将根据银行利率适时调整。 5、委派会计管理 2009年制定并实施了《湖南省工业设备安装有限公司财务人员管理办法》。实施的原则：一是坚持实现财会人员的合理配置，提高工作效率和质量；二是坚持规范会计核算，提高会计信息质量的原则；三是坚持加强财务监督和管理，维护公司整体利益的原则；四是坚持循序渐进、不断完善的原则。 （1）在全公司范围内实行财务人员统一管理。对财务负责人和一般财务人员任职条件、工作职责和权限、人员管理、任用程序等做出了具体细则规定，切实做到每个项目都有会计人员进行成本核算和管理，且管理