审计理论与实务能力拓展及课后练习答案..docVIP

项目一： 任务1能力拓展： 1.安达信不仅为安然进行外部审计还承担管理咨询等业务，2001年，安然向安达信支付的费用达5200万美元，其中2500万是审计费用，2700万是顾问费用，由此造成经济不独立。 2. 安然公司数名掌管财务的高层来自安达信，由此造成人员不独立。 安达信由于与安然公司形成了牢不可破的亲密关系，从而丧失了民间审计赖以生存的基础——独立性，由此不惜为安然公司造假保驾护航，独立性的缺失，使安达信丧失了诚信，造成了审计失败。独立性是审计的本质特征，没有独立性的审计不如没有审计。 任务2能力拓展： 1.对单位制定的计划、预算和决策进行审计属于事前审计 2.对上市公司的年度报表进行审计属于事后审计 3.领导干部任职期满进行离任审计属于事后审计 4.对施工进度、投资完成情况进行审计属于事中审计 5.对单位进行财经法纪审计属于事后审计 任务3能力拓展： 认定 审计目标 实质性程序 发生 A所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关 1、6 完整性 B所有应当记录的采购交易均已记录 3、4 正确性 C与采购交易有关的金额及其他数据已恰当记录 7 分类 D采购交易和事项已记录于恰当的账户 2 截止 E采购交易已记录于正确的会计期间 5 任务4能力拓展： 1．销货发票副本是内部证据，在内部控制存在缺陷时，可靠性较差 2．注册会计师参与现金盘点而编制的现金盘点表 ，作为亲历证据，可靠性较强 3．被审单位管理当局声明书是内部证据，可靠性较差 4．银行对账单作为外部证据，可靠性较强。 5．被审计单位提供的银行存款余额调节表是内部证据，可靠性较差 任务5能力拓展： 品种 一等品 二等品 三等品 男式 540（-100） 260（+100） 50 女式 820（-60） 280（+60） 100 童式 440（-10） 120 30 1、 从上表中可以看出，根据盘点数计算的结果与账面结存数是不符的。其中男式实有数一等品少100件，二等品多100件，女式实有数一等品少60件，二等品多60件，童式一等品少10件，其余四种帐实相符 2、帐实不符的原因可能是： (1 )男式一等品与二等品、女式一等品与二等品之间多与少数量相等，可能成品堆放较杂乱，没有分等别类，发货时又没有认真核对，错把一等品当成二等品发出去 (2 )童式一等品少10件，有可能是仓库保管员或其他人员趁乱偷窃，夹带出厂。 复习自测题 一、单项选择题 BCCAC DCCDB BDDBB CCCAA AABAB DDACA 二、多项选择题 1、ABC 2 ACD 3 AC 4 ACD 5 ABCD 6 ABC 7 CD 8 BC 9 BCD 10 AD 11 ACD 12 ABC 13 AB 14 ABD 15 BCD 16 ABD 17 ABC 18 ACD 19 AC 20 BD 三、判断题 ××√×× √×√×× √××√× √×××× 项目二： 任务1能力拓展： 注册会计师审计只是一种合理保证，而不是绝对保证。注册会计师审计的财务报表，可以提高可信性，但对于精心伪装的虚假财务报表，注册会计师遵循了审计程序后，仍有可能无法查出这些虚假信息。 注册会计师是否承担法律责任要看是否按审计准则进行审计工作。如果遵循了审计准则，即使还存在虚假信息，注册会计师也不必承担责任。如果注册会计师在审计过程中不按审计准则进行工作，即使报表没问题，也要承担相应责任。 任务2能力拓展： （1）视股份发行股能否上市决定审计收费是或有收费形式，或有收费会因自身利益影响注册会计师独立性。 （2）按正常借款程序和条件借款不影响审计独立性。 （3）与审计客户发生雇佣关系，因密切关系或外在压力对独立性产生不利影响。 （4）审计小组负责人B曾在被审计单位工作未满两年，会因自我评价影响审计独立性。 （5）会因自我评价损害注册会计师独立性。 （6）注册会计师妻子所从事工作与审计对象无关，不影响审计独立性。 任务3能力拓展： 会计师事务所和注册会计师承担了行政责任，“琼民源”的造假手段并不高明，若注册会计师严格按审计准则执行审计工作，应能发现其存在的问题。会计师事务所和注册会计师审计工作存在重大失误，导致了审计失败，应承担相应法律责任。 复习自测题 一、单项选择题 ADBBD DAABD CBBAD 二、多项选择题 1、ABCD 2 ABC 3 ABD 4 ABCD 5 ACD 6 ABCD 7 ACD 8 ABC 9 BCD 10 AD 三、判断题 ×√××× ×√×√× 项目三： 任务1能力拓展： （本案例可引导学