[4--投资项目评估的工作系统.docVIP

第四章 投资项目评估的工作系统 投资项目评估的工作系统是对项目评估实践和具体工作的综合描述，它包括项目评估的一般程序、规范内容、基本原则、评估方法等。因此，本章我们试图从与项目相关的概念出发，从实践上说明项目评估的具体工作步骤、内容和方法。 第一节 项目概述和项目评价 一、项目概述 （一）项目 项目一词是在第二次世界大战后出现于西方经济生活中的，一开始它的范围仅限于公共投资活动。例如建造一座桥梁、一条公路等。同样，在我国最初的项目主要指新建或扩建的工程项目，项目的概念范围较窄。然而随着经济活动的复杂化、多样化，项目概念内涵和外延也在不断发展。例如除工程建设项目外，从事某一项科学研究课题、引进一条现代化生产线、为达到一定目标的某项培训任务、某项生产经营项目的选定、某项生产技术的推广等等，都可以称之为项目。因此，项目一词被广泛地应用在日常经济生活中。 检索项目评估的经典著作，有关项目的定义大致有以下四种：第一种定义认为：“项目是规划时考虑投资活动的最小单位。在一般情况下，它是一项在技术上有连贯性的工作，但它的完成在技术方面应该与其它项目没有联系”，我们称之为项目定义的单位说。第二种定义认为：“项目是进行投资的一种建议，是为提供物资和服务而采取的一些措施”。我们称之为项目定义的建议说。第三种定义认为：“项目是一套数字或其它数据和计算的结果，以它们为依据，可以对特定物品的生产和服务的效果、成本和收入，更为一般地说是对其利弊进行审查和评价”，我们称之为项目定义的数据说。第四种定义认为：“项目就是花费一定的资金以获取预期收益的活动，并且应当合乎逻辑地成为一个便于计划、筹资和执行的单位。作为国家计划或工农业发展规划中的一个单独实体，它是进行准备和执行的最小业务单位，它是一项有着特定起点概念，为了实现特定目标的特殊活动”，我们称之为项目定义的活动说。 以上四种定义都在不同程度上或从不同角度上对项目的外部特征作了描述。但我们知道给一个概念下定义，既可以采用描述其外部特征的方法（外延法），也可以采用揭示其内在本质的方法（内涵法）。从项目的本质特征看，它是有计划、有组织地形成生产力增加的一系列活动构成的有机整体。因此，我们根据项目的外部特征和内在本质，将项目定义为：项目是在正常的情况下，在规定的时间内，在特定的地区，某单位（或企业）从市场和国家整体规划出发，根据宏、微观经济评估结果，配置各种生产资源，形成生产能力，以获取预期效益的全部投资活动的有机整体。 从项目概念的内涵和外延看，无论什么项目，一般应具备如下特征：①具有明确的项目内容和目标。通过项目的实施，最终形成一定的生产能力，取得一定的效益。②具有明确的空间范围。即项目实施具有明确的地域界线和行政界限。③具有明确的起点和终点。即项目实施具有明确的开始和结束期限，项目活动具有严格的时间顺序和一次性特点。④具有明确的项目投资建设方案和投资贷款法人。投资方案包括投资预算，资金筹措、技术评价、实施进度、空间布局、人员安排等。投资贷款法人主要指企业或项目单位。企业或项目单位负责项目内容的组织实施，完成项目预期目标评价和生产运营。 （二）工业项目 工业项目是项目概念在工业生产中的应用和扩展。一般来说，工业项目就是工业建设项目或工程建设项目。主要包括以工业活动为主并涉及交通运输、能源、公共设施、高新技术、邮电卫生等领域的生产建设项目。它是指在规定的时间内，在特定的地区，在工程建设、工业生产经营，工业技术改造、工业技术引进、工业布局、工业开发、工业发展等方面，为扩大工业长久的生产规模，维持和提高工业生产能力和生产水平，形成新增固定资产和达到预期收益的工业经济活动单位。它一般泛指：电子工业、水电工业、采掘工业、冶炼工业、化学工业、制造工业、运输工业、建筑工业、能源工业、信息工业、加工工业、军事工业、轻纺工业、高技术工业、技术引进、技术改造、建设工程、系统工程、管理工程和公共设施等项目。同时，随着经济和科学技术的飞速发展，工业项目的内容将不断扩展，工业贷款的对象也将会渗透到社会各行各业，包括农业领域中的农业工程、农业机械、乡镇工业等。因此，与农业项目比较，工业项目具有如下几个特点：①单位明确具体，范围相对较小。②受自然影响较小，季节性不明显。③基础资料便于收集、量化。④投资回收期短，贷款偿还能力较强。⑤工业项目投资现金流量表，在建设期一般没有经营收入和经营成本。⑥在我国搞得多、有经验，项目方案可比性强。 （三）农业项目 农业项目是项目含义在农业生产上的应用和延伸，一般而言，农业项目就是农业建设项目，主要包括以农业活动为主并涉及农村中其它部门经济发展活动的项目。它特指在规定的时间内，在特定的地区，在农、林、水、气、机及农村其它部门中，为扩大农、林、牧、副、渔各业长久的生产规模，维持与提高生产能力和生产水平，形成