会计三大报表编制..docxVIP

　三大主要报表　　编制报表前需要做的准备工作　　财务报表的编制依据　总分类账科目名称：交易性金融资产2010年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额√月日630　汇总记账凭证1-60号1000000.00　借　1000000.00　1130　汇总记账凭证1-45号500000.00　借　1500000.00　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　交易性金融资产　______科目 成本2010年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额√月日626购入某上市公司股票1000000.00　借1000000.00　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　交易性金融资产　______科目 公允价值变动2010年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额√月日113061股价上升500000.00　借500000.00　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　资产负债表　编制单位： 年 月 日 单位：元资产年初余额期末余额负债和所有者权益年初余额期末余额流动资产：　　流动负债：　　货币资金　　短期借款　　交易性金融资产　　应付票据　　应收票据　　应付账款　　应收账款　　预收账款　　预付账款　　应付职工薪酬　　应收利息　　其他流动负债　　存货　　流动负债合计　　其他流动资产　　非流动负债：　　流动资产合计　　长期借款　　非流动资产：　　应付债券　　可供出售金融资产　　长期应付款　　持有至到期投资　　预计负债　　长期股权投资　　递延所得税负债　　投资性房地产　　非流动负债合计　　固定资产　　负债合计　　在建工程　　所有者权益：　　无形资产　　实收资本　　长期待摊费用　　资本公积　　递延所得税资产　　盈余公积　　其他非流动资产　　未分配利润　　非流动资产合计　　所有者权益合计　　资产总计　　负债和所有者权益总计　　企业负责人：　　　主管会计：　　　　制表：　　　　报出日期：　年 月 　日　资产负债表编制方法　模拟企业基本情况　公司名称：北京星月有限责任公司　纳税身份：一般纳税人　经营范围：主要从事液晶电视的生产和销售　业务期间：2010年12月　期初余额：下表　科目设置特点　应交税费——应交增值税—销项税额　应交税费——应交增值税—进项税额　应交税费——应交增值税—进项税额转出 　应交税费——应交增值税—已交税金　应交税费——应交增值税—转出多交增值税　应交税费——应交增值税—转出未交增值税　应交税费——未交增值税科目名称方向12月月初余额备注库存现金借60000　银行存款——工商银行交易性金融资产——国债借150000　应收账款借2000000应收账款——广州太福（100万元）应收账款——北京亚太比邻（100万元）预付账款——山东海洋借100000　坏账准备贷100000　其他应收款——单位借10000　原材料借1326500　　32寸液晶面板借259500300块 865元/块　42寸液晶面板借380000200块 1900元/块　机芯借6400001000个 640元/个　32寸机壳 145元/个　42寸机壳 180元/个库存商品借2144500　　32寸LCD借1010500430台 2350元/台　42寸LED借1134000360台 3150元/台周转材料——包装物借30000　可供出售金融资产——股票借2500000　固定资产借102272321　　设备　不动产　车辆累计折旧贷4396264.30　在建工程借1500000　　建筑工程借1000000　　安装工程借500000　无形资产借1000000商标权（50万元）专利权（50万元）累计摊销贷62500　递延所得税资产借25000.00递延所得税资产——坏账准备产生（2.5万元）短期借款——工商银行贷3000000　应付账款贷448100应付账款——天津泰达（44万元）　应付账款——山东远华（0.81万元）应付职工薪酬贷949704　　工资贷643524　　工会经费贷146020　　职工教育经费贷160160　应交税费贷286130　　未交增值税贷143210　　应交个人所得税贷86120　　应交房产税贷51800　　应交土地使用税贷5000　应付利息贷135000　　短期借款利息贷15000　　长期借款利息贷120000　长期借款——建设银行实收资本贷120000000　　国电集团　上港集团　首创股份本年利润贷465622.70　利润分配贷25000.00　生产成本借48200