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第三章 审计过程 练习题 一、单项选择题 1. 单选题： （2.0分） A. 注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策 B. 注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 C. 注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施 D. 为了使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格 参考答案： D??? 2. 单选题： （2.0分） A. 固有风险 B. 控制风险 C. 检查风险 D. 重大错报风险 参考答案： C??? 3. 单选题： （2.0分） A. 计划实施实质性程序时确定的预期样本量 B. 被审计单位的中期财务报表 C. 内部控制调查问卷 D. 与管理层的沟通函 参考答案： B??? 4. 单选题： （2.0分） A. 重要性与审计风险之间呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险越高 B. 在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加 C. 对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效果 D. 对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效率 参考答案： D??? 5. 多选题： （3.0分） A. 具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围 B. 为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，具体审计计划中注册会计师应确定计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围 C. 针对评估的认定层次的重大错报风险，具体审计计划中应确定注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 D. 为了能发表恰当的审计意见，具体审计计划中注册会计师应确定审计意见类型 参考答案： A??? B??? C??? 6. 多选题： （3.0分） A. 提高审计效率 B. 查出错误与舞弊 C. 保证审计质量 D. 提高会计信息质量 参考答案： A??? C??? 7. 多选题： （3.0分） A. 既可以按资产负债表中的资产总额、净资产作为确定重要性的判断基础，也可以按利润表中的净利润作为确定重要性的判断基础 B. 如按资产负债表和按利润表确定的重要性水平有所不同，应从中选取最低者作为财务报表重要性水平 C. 如所依据的财务报表尚未编制完成，可根据上年报表适当估计本年财务报表，再确定财务报表重要性水平 D. 财务报表层次的重要性水平重要性等于账户及交易层次的可容忍误差 参考答案： A??? B??? C??? 8. 多选题： （3.0分） A. 固有风险 B. 控制风险 C. 误受风险 D. 误拒风险 参考答案： A??? B??? 9. 多选题： （3.0分） A. 向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等 B. 向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等 C. 何时调配这些资源，包括实在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等 D. 如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核 参考答案： A??? B??? C??? D??? 10. 单选题： （2.0分） A. 正确 B. 错误 参考答案： A??? 11. 单选题： （2.0分） A. 正确 B. 错误 参考答案： B??? 12. 单选题： （2.0分） A. 正确 B