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出 纳 实 务 实 操 单位印章、印鉴的管理 一、概念解释? ? 单位的印章主要包括三种，分别是本企业的财务专用章、分管财务负责人的名章和出纳经办人员的名章。其用途如下表所示： 印章种类 用途 ? ? 财务专业章 ? ? 代表企业行使财权的公章，同时也能代表会计部门 ? ? 分管领导名章 ? ? 标明企业领导人员之间的明确分工，一旦出现问题，可以追究分管领导的个人责任 ? ? 出纳人员的名章 ? ? 表明在会计人员中有明确的分工，坚持“谁经手、谁负责”的原则。如有工作出现变动，应随时更换印鉴，以分清责任 ? ? ? 至于印鉴，一般由出纳人员保管自己的名章，由复核人员保管其余两枚印章。这样既有利于互相监督，又便于明确责任。? ? 使用印鉴时，如签发支票用于付款，一般先由出纳人员根据支票管理制度的规定，填写好票据，盖上出纳人员名章，然后交复核人员审查该付款项目是否列入了开支计划、是否符合开支规定，如无不妥，则加盖其余印鉴正式签发。? ? 二、业务要点? ? 印章、印鉴的保管要求如下表所示： ? ? 职责分离 ? ?按照有关规定，支票印鉴一般应由会计主管人员或指定专人保管，支票和印鉴必须由两个人分别保管。原则上各种财务专用章的保管与现金的保管要求相同，负责保 管的人员不得将印章、印鉴随意存放或带出企业。严禁将支票印鉴以及单位主管人的名章一并交由出纳人员保管和使用，否则会给违法、违纪行为带来可乘之机 ? ? 预留印鉴的更换 ? ?如果需要更换预留印鉴，应填写“印鉴更换申请书”，同时出具证明情况的公函，一并交开户银行，经银行同意后，在银行发给的新印鉴卡的背面加盖原预留银行印鉴，在正面加盖新启用的印鉴。 ? ? 预留印鉴的遗失 ? ?出纳人员遗失单位印鉴后，应由企业财务主管出具证明，并经开户银行同意后，及时办理更换印鉴的手续 ? ? 印章、印鉴的销毁 ? ?由于单位变动、更名或其他原因停止使用印章、印鉴，或其破损无法使用时，应由保管人员报单位领导批准，对其进行封存或销毁，并由行政部办理新章刻制事宜 ? ? ? 三、应用实务? ? 印章、印鉴的使用规定包括以下几点：? ? （1）不得携带印章、印鉴外出使用。确因工作需要的，携带印章、印签外出前，必须报总经理批准。? ? （2）携带公章外出必须报部门负责人批准。? ? （3）不得在空白凭证上加盖印章，确因工作需要加盖印章的，必须在空白凭证上注明“仅供（某具体事项）使用”等限制性字样，并报总经理批准。当事人必须在事后交回该凭证的原件或复印件。? ? （4）印章保管人员不得随意私自使用公章，不得擅自让他人代管、代盖公章。? ? （5）对非法使用印章者视情节轻重给予记过、记大过、劝退或开除的处分，并保留追究其法律责任权利。? ? （6）需要签发支票付款时，一般先由出纳人员根据支票管理制度的规定填写好票据、盖上出纳人员名章，然后交复核人员审查该付款项目是否列入了开支计划、是否符合开支规定，如无不妥，则加盖其余印鉴正式签发，这样也就真正起到了付款时的复核作用。 银行汇票业务办理 一、基本概念? ? 1.银行汇票：是由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或持票人的一种票据。? ? 2.银行汇票结算：银行汇票是指由汇款人将款项交存当地出票银行（一般为开户银行），由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的一种结算方式。? ? 二、适用范围 使用主体 地域 业务类型 结算形式 单位——单位单位——个人 异地 先收款后发货，钱货两清的商品交易先指定本单位的业务员，等收款单位或个人（在银行开户）确定后，再背书给确定的收款人 转账 个人——个人 提现业务 提现 ? ? ? 三、有关规定? ? 1.一律记名：即汇票上必须注明收款人。? ? 2.可以背书转让：是指汇票持有人将票据权利转让他人的一种票据行为。其中，转让方称为背书人，接受人被称之为被背书人。? ? 3.提示付款期限为自出票日起一个月。? ? 4.完成此项业务需要两套凭证，即一式三联的银行汇票申请书和一式四联的银行汇票。收款人（包括被背书人）在受理银行汇票时应对下列事项进行审查：? ? （1）银行汇票联与解讫通知联是否齐全。? ? （2）汇票号码和记载内容是否一致。? ? （3）收款人（被背书人）是否为本单位或本人。? ? （4）银行汇票是否在提示付款期内。? ?（5）应记载的事项是否齐全，包括表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额（金额大小写是否一致，是否用压数机印出的金额）、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章（是否符合规定）。? ? （6）出票金额、日期、收款人名称等是否更改，更改的事项是否有原记载人签章。? ? 四