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浙江工商大学
硕士学位论文
基于混合数据非参数方法的税收收入能力估测--以浙江省为
例
姓名:谷冰川
申请学位级别:硕士
专业:统计学
指导教师:许冰
公共部门的低效率是一个普遍存在的问题。我国的财政税收收入逐年增
本文试图通过统计方法,用数据来量化浙江省税收征管能力。但是,在
构建模型的时候,应该如何选择合适的变量,这是一个棘手的问题。国内外
对税收收入能力估测的文献很多,但模型中的变量一般都是通过定性的方法
来选择的。定性的方法可能会导入感性因素,不能客观地对不同地区的税收
收入能力建立合理的模型。而且过去文献中建立的线性模型仅考虑的线性偏
误,却对非线性偏误考虑较少。
本文应用混合数据的非参数数据驱动方法,以浙江省税收收入能力的数
据为例,对影响税收收入能力不大的变量进行剔除。这一方法的另外一个优
点是,在建立税收收入能力估测模型时,可以在模型中同时加入连续变量和
离散变量。
本文用同样的数据通过逐步回归法构造了线性模型,通过均方误差的指
标可以看出,用非参数核函数估计法建立的模型,拟合程度要远好于线性模
型。逐步回归法只是对模型中线性参数显著性不高的变量选择,并没有考虑
到模型中的变量的非线性关系。这是非参数核函数估计方法相对于传统方法
的优势。
二产业占??戎兀?煌?谟弥鸩交毓榉ǖ牡降娜司鵊?、各地区对外开放
用非参数方法得到的相关变量构建随机边界模型,得到浙江省各地区的税收
征管效率。
模型结果显示,非参数模型不仅拟合程度较好,剔除无关变量后的均方
这是在选择变量方法上的改进,基于此方法上的税收收入能力估测更加科学
合理。
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第一章绪论
近年来,我国市场经济不断完善和发展,对我国包括税收管理机构在内的政府部门的
管理水平提出了更高的要求。如何对税收数据做科学合理的分析,找出税收数据与经济发
展之间的联系,对税务部门来说是一个值得研究的问题。税收流失严重程度如何量,实现
税收与法定税收之间尚有多少缺口、征管努力还有多少可提升空间,如果能对税收能力或
者对税收征收效率进行较为科学地量化估测,那么以上问题就有了较为充分的量化依据。
税收能力估算建立在分行业、分税种估算的基础上,反映一个国家或地区经济结构、
经济运行的质量,体现该地区税源的构成、收入分配的公平与效率。深入理解税收能力估
算的内涵及其机理机制,有利于合理驾驭这个工具,提高税务机关组织收入水平,优化征
管资源的配置,完善税收制度,规范财政转移支付制度等。如果能构建起科学准确的税收
能力估算体系,对当前财税部门征收管理工作有很大的帮助。
一、促进收入计划管理科学化。长期以来我国税收计划的制定一直采用“基数法”,
这种方法是以税收入库数作为基数,以一定的增长率来计算,并考虑一些特殊因素进行调
定税收计划越来越不适应税收征管工作的需要,它“就税论税”、割裂了经济与税收之间
的联系,不能客观地反映税收收入的数量。因此有必要采用科学、实用的方法对税收收入
进行预测及对税收能力进行估算,这样可以较为准确地了解今后一段时间税收收入的可能
数量,从总量上把握税收收入的规模,掌握组织收入的主动性。纳税能力评估有利于从宏
观上掌握税收潜力与税收实绩差距,为税收计划管理提供了新手段,丰富税收收入考证体
二、促进税源管理精细化,目前税务机关对税源的掌握还停留在纳税人所提供的税务
登记资料、纳税申报资料以及企业财务报表等有限的静态基础资料上,而缺乏动态、前瞻
的管理。充分利
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