公司治理结构u与内部控制存在的问题研究--开题报告.doc

毕业论文开题报告审批表 学院: 财经学院 指导教师：XX XX 学生姓名 刘倍 专业 会计学 班级 1025 论文（设计）题目 公司治理结构与内部控制存在的问题研究--以阿里巴巴电子商务有限公司为例 题 目 类 型 工程设计（项目）类 □ 论文类 ( 作品设计（作品）类 □ 其它 □ 一、选题简介、意义与背景 内部控制是现代企业重要的内部管理机制，在保证企业稳定有序发展方面发挥了重大作用，同时，公司治理是现代企业制度的核心，是利益相关者的共同治理，涉及利益相关者在权利及责任方面的分配及制衡。公司治理结构直接影响内部控制信息披露的质量，公司治理目标的实现也需要依靠内部控制来完成。公司要建立健全有效的内部控制制度需要有一个良好的外部环境，其实这与公司治理有紧密的关系。实质上，信息披露有内外两种边界，信息披露外部制度(即法律法规)决定外部边界，公司治理结构决定内部边界(田昆儒，2001)。所以，只有有效合理的公司治理结构才会提高内部控制信息披露的质量，让其内部控制发挥更好的作用。 所发生的大量舞弊事件，对其研究发现，内部控制信息披露质量差是直接原因，公司治理层面出现的问题是其根本原因。与此同时，内部控制信息披露质量也会影响公司治理。它的高低就像是一面镜子，反映上市公司治理状况的优劣。可见，公司治理与内部控制信息披露有强烈的互动关系。因此，本论文基于内部控制和公司治理深度嵌入互不分离的关系，拟从公司治理行为主体的角度来研究公司治理行为主体对内部控制信息披露质量的影响，以期为提高上市公司内部控制信息披露质量提出合理化建议，保证企业健康有序发展。 随着全球经济一体化的演进，一系列财务舞弊案件的发生，国内外学者己从多个角度对内部控制进行研究，都表明公司治理与内部控制之间有强烈的互动关系。本研究从阿里巴巴公司治理行为主体的角度来研究公司治理行为主体对内部控制信息披露质量的影响。从阿里巴巴公司支付宝业务治理行为主体的角度，研究公司治理行为主体哪些因素影响内部控制信息披露质量，是怎样影响的，针对出现的问题提出合理化的建议。 二、文献综述 我国对公司内部控制信息披露的研究晚于国外，进入新世纪，伴随着一系列财务舞弊案的发生，我国迎来了关于内部控制信息披露的研究热潮，并取得了一些成果，主要从我国上市公司内部控制信息披露状况、内部控制信息披露的国际比较以及内部控制信息披露影响因素研究多个方面展开研究。 吴水澎等(2011)对亚细亚和郑百文两家上市公司研究表明:两家公司经营失败的一个主要原因是公司内部控制不健全、内部监督缺乏，因此提出上市公司必须建立健全其内部控制体系、内部控制信息披露机制以及加强外部监管。 刘秋明(2012)对2001年核准制下实施配股的34家A股上市公司内部控制信息披露状况分析研究发现，我国上市公司内部控制信息披露的形式及内容缺乏统一规定，由此导致上市公司披露形式的不统一，尽可能选择对其有利的信息进行披露，致使信息使用者成本增加。因此上市公司应加强相关理论研究，形成一套既有中国特色又与国际接轨的理论体系。 李明辉、何海和马夕奎(2010)选取2008年1147家A股上市公司为研究样本，对其内部控制信息披露研究发现，我国大多数公司的自愿性信息披露动机不强，且流于形式。 蔡吉甫(2010)选取2009年A股上市公司为样本研究发现经营业绩越好、财务报告质量越高的公司披露内部控制信息的动力充足，而那些财务状况异常的公司恰恰相反，总体来说，上市公司自愿披露内部控制信息的积极性还是不高，内容形式化等等。 戴新华、张强(2010)研究发现我国上市银行存在内部控制信息披露不规范、披露内容不充分等问题，由此建议我国应以市场为主导及更新观念来分阶段、分步骤推进上市银行完善其内部控制信息披露制度，并借鉴国外经验，提出完善其制度的对策及建议。同年，杨朝霞提出上市公司的信息披露内容流于形式，对其披露并非自愿，同时监事会与董事会出具的相关报告竟自相矛盾，其实他们完全是对证监会相关规定的一种“敷衍”。方红星、孙篙(2010)以沪市2009年非金融业上市公司年报资料为研究对象，对其内部控制信息披露行为及其动因实证研究发现海外上市、总资产规模较大、控制人为国有、外部审计出具标准无保留意见的上市公司披露内部控制信息的动机较强。 杨有红和汪薇(2011)以2010年沪市上市公司为样本，实证研究发现自愿披露内部控制信息的动机不足、未有效执行相关强制性规定且公司自我评估和外部审计的评价标准不同意等等。 李明辉(2011)通过介绍COSO委员会内部控制整合框架，回顾该报告的实践，指出了其相关意义及其应该具备的内容，主要包括内部控制的固有局限、有效性评价及其管理当局表明对内部控