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管 理 会 计 第五章 预测分析 第五章 预测分析 教学目的与要求: 通过本章的学习，使学生了解预测分析的基本概念，特点，程序及基本内容；掌握定量和定性两类预测分析方法的特征和关系,能结合实际熟练进行应用. 第五章 预测分析 主要内容 第一节 预测分析概述 第二节 销售预测 第三节 利润预测 第四节 成本与资金需要量的预测 本章重点：利润预测 本章难点：利润敏感性分析 第一节 预测分析概述 预测分析的意义 预测分析的特点 预测分析的程序 预测分析的方法 一、预测分析的意义所谓预测是指用科学的方法预计、推断事物发展的必然性或可能性的行为，即根据过去和现在预计未来，由已知推断未知的过程。所谓经营预测是指企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料以及客观事物的内在联系，对生产经营活动的未来发展趋势和状况进行的预计和测算。 二、预测分析的特点： （一）预见性 （二）明确性 （三）相对性 （四）客观性 （五）可检验性 （六）灵活性 三、预测分析的程序 （一）确定预测目标 （二）收集和整理资料 （三）选择预测方法 （四）分析判断 （五）检查验证 （六）修正预测值 （七）报告预测结论 四、预测分析的方法 1.定量分析法 又称数量分析法,是指在完整掌握与预测对象有关的各种要素定量资料的基础上，运用现代数学方法进行数据处理，据以建立能够反映有关变量之间规律性联系的各类预测模型的方法体系. 2.定性分析法又称非数量分析法，是指由有关方面的专业人员根据个人经验和知识，结合预测对象的特点进行综合分析，对事物的未来状况和发展趋势作出推测的一类预测方法。 五 .预测内容 销售预测 利润预测 成本与资金需要量的预测第二节销售预测 销售预测中常用的方法： 判断分析法 趋势外推分析法 因果预测分析法 产品寿命周期分析法 一、判断分析法的种类和特点 判断分析法是通过具有丰富经验的经营管理人员或知识渊博的外界经济专家对企业一定期间特定产品的销售情况作出判断和预计的一种方法。包括： 推销员判断法 综合判断法 专家判断法 二、趋势外推分析法的种类及其应用 趋势外推分析法是指将时间作为制约预测对象变化的自变量，把未来作为历史的自然延续,按事物自身发展趋势进行预测的一种方法。包括： 平均法 修正的时间序列回归法 （一）平均法 ◆算术平均法 ◆移动平均法 ◆趋势平均法 ◆加权平均法 ◆平滑指数法 1、算术平均法： 预测销售量=已知时间序列各期销售量之和/时间序列项数 【例5－2】 2、移动平均法： 预测销售量=最后M期算术平均销售量=最后M期销售量之和/ M 【例5－3】 3、趋势平均法 4、加权平均法 5、平滑指数法 平滑指数法进行近期预测或销量波动较大时的预 测，应采用较大的平滑指数；进行长期预 测或销量波动较小时的预测，可采用较小 的平滑指数。 （二）修正的时间序列回归法 未经过修正的回归系数a、b的计算公式： 修正的时间序列回归法如果按照时间序列的特点对t值进行 修正，使Σt=0，则a、b回归系数的计算 公式简化为： 为使Σt=0，有以下两种方法： 1、当n为奇数时，以中心年份为原点，即令第（n+1)/2期的t值为0，其余前后各期以1为间隔确定t值。 2、当n为偶数的时，以中心年份为原点，即令第n/2期和第（n/2）+1期的t值分别为-1和+1，其余各期以2为间隔依次减增。 【例5－8】 三、因果预测分析法的程序及应用 因果预测分析法的程序： ●确定影响销量的主要因素 ●确定销量y与xi之间的数量关系，建立因果预测模型 ●据未来有关自变量xi变动情况，预测销售量 因果预测分析法的程序及应用 指标建立法的应用 回归分析法的应用 四、产品寿命周期分析法原理 产品寿命周期各阶段☆萌芽期☆成长期☆成熟期☆衰退期 产品寿命周期分析法原理在萌芽期，可采用判断分析法进行 预测；在成长期可采用因果法或修正的 时间序列回归法进行预测；成熟期最好 采用平均法。 第三节 利润预测 目标利润的预测分析 利润敏感性分析 经营杠杆系数在利润预测中的应用 概率分析法及其在利润预测中的应用 一、目标利润的预测分析目标利润是指企业在未来一段期间内，经过努力应该达到的最优化利润控制目标。目标利润应体现如下原则：※可行性※客观性※严肃性※指导性 目标利润的预测步骤 调查研究，确定利润率标准 计算目标利润基数 确定目标利润修正值 最终下达目标利润、分解落实纳入预算体系 确定利润率标准 从可供选择的 利润率的计 算口径上看， 主要包括： 销售利润率、 产值利润率、 资金利润率 等 。 计算目标利润基数 目标利润基数＝有关利润率标准×相关预计指标 确定目标利润修正值进行利润的敏感性分析，比较 目标利润基数与目标利润预测