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××集团公司财务管理制度 *****集团有限公司财务管理办办法 第一章? 总则 ***集团有限公司财务管理办法法，是根据《会计法》、《企企业财务通则》、《企业会计计准则》和行业财会制度，财财政部《关于工交企业制定内内部财务管理办法的指导意见见》，结合集团公司实际情况况制定，并报主管财税机关审审核备案。 本办法是规范集团公司及其其所属分公司和全资子公司的的会计核算程序和财务管理工工作的管理办法。 各企业按按照本办法规定，并结合自身身的生产经营特点和管理要求求，制定具体的适合本企业的的财务管理办法和实施细则，，报集团公司批准后执行。 第二章? 财务管理组织机机构 集团公司实行统一领导导、分级管理的内部财会管理理体制。 集团公司及其全资资子公司是独立的企业法人，，自主经营、自我发展、自负负盈亏、自我约束，依法享有有法人财产权和民事权力，承承担民事责任。其投资形成的的子公司实行独立核算，但经经营、财务上实行统一管理。。独立核算的企业设置独立的的财务机构。 .2集团公司司的分公司及其所属子公司下下属的分公司，不具有企业法法人资格，其民事责任由上级级企业承担。这类单位应配备备专职的财务人员。 .3企企业法人代表在财务会计管理理上的主要责任： 1、单位位负责人对本单位的会计工作作和会计资料的真实性、完整整性负责； 、具体确定企业业内部财会机构的设置，建立立健全内部控制制度；?? 、组织拟定企业内部财务务管理办法，按规定程序报批批后执行； 、根据企业预算算方案组织企业生产经营； 、接受财政、税务、审计机机关的监督。 .4企业财务务负责人在财务会计管理上的的权责是： 1、主持本级财财务部的工作,领导财会人员员完成各项会计业务工作，提提请聘任或解聘财会人员； 、对公司和各经营单位财务部部门下达并落实财务、费用、、利润等考核指标； 、参与与公司发展新项目、重大投资资、重要经济合同的可行性研研究，提供财务意见； 、负负责编制会计报表，组织清产产核资； 、贯彻国家有关财财经政策和规定，坚持原则，，增收节支，提高经济效益；； 、监督、检查资金使用、、费用开支及财产管理，严格格审核原始凭证及帐表、单证证，杜绝贪污、浪费及不合理理开支； 、? 调各单位、、各部门与财务部门的关系。。 .5、企业财会机构的主主要职责： 具体负责企业的的财务管理和经济核算，包括括生产经营过程中的一切财务务核算、会计核算；如实反映映本单位的财务状况和经营成成果；监督财务收支，依法计计缴国家税收并向有关方面报报送财务决算；参与企业经营营决策，统一调度资金，统筹筹处理财务工作中出现的问题题，组织、指导属下单位的财财务管理和经济核算。 .66企业各级财会机构和财务人人员按规定对本单位实行财务务会计监督，主要内容是： 1、对不真实、不合法的原原始凭证不予受理并向单位负负责人报告；对记载不准确、、不完整的原始凭证予以退回回，要求更正、补充； 、发发现帐簿记录与实物、款项不不符的时候，应当按照有关规规定进行处理，无权自行处理理的，应当立即向本单位领导导人报告，请求查明原因，作作出处理； 、除法定的会计计帐册外，不得另立会计帐册册。企业的资金不得以个人名名义开立帐户存储； 企业财财务部门应分3个环节对本企企业的支款与用款，包括费用用支出记投资性或贸易；的用用款进行全过程监管： 1、、事前环节：主要检查动用款款项的依据如业务合同、用款款计划和批准手续是否完善无无误；检查用款额、付款方式式与期限是否与合同、计划相相符。 、事中环节：主要检检查款项是否按合同规定的时时间、地点汇出并进入对方合合法账户；检查用途是否被改改变等。 、事后环节：主要要检查资金效益是否与合同目目标相符；检查资金回收或回回笼状况等。 .7各级财务务部门都必须建立稽查制度。。 出纳员不得兼管稽核、会会计档案保管和收入、费用、、债权债务帐目的登记工作。。 .8财会人员力求稳定，，不随便调动。企业财会机构构负责人、财会主管的聘任应应当经过上一级单位同意。 集团公司董事会可视实际情情况决定直接聘任或解聘所属属分公司和全资子公司的财务务总监、财会机构负责人。 财会人员调动工作或因故离离职，必须与接替人员办理交交接手续；没有办清交接手手续的，不得离职，亦不得中中断会计工作。 被撤消、合合并单位的财会人员，必须会会同有关人员编制财产、资金金、债权、债务移交清单，办办理交接手续。 移交交接包包括移交人经管的会计凭证、、报表、帐目、款项、公章、、实物及未了事项等。? 移交交接必须监交。。企业一般财会人员的交接，，由所在单位领导会同财务部部经理进行；财务部经理的交交接，由集团公司财务部经理理会同所在单位领导进行；集集团公司财务部经理交接由总总经理监交。 .9财会人员员的后续教育制度： 1、财财