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项目一 会计电算化及财务软件概述 学 习 目 标 通过本项目的学习，了解会计电算化概念，了解财务软件的分类和管理，掌握用友ERP-U8财务系统的功能结构，掌握对各个模块之间的数据联系及软件的安装、启动和操作步骤。为以后的学习提供理论上的的支持。 任务一 会计电算化及会计信息系统 一、任务描述 通过本次任务的学习，了解会计电算化和会计信息系统的概念，作用，会计电算化的管理体制，理解会计电算化与手工处理方法的区别。 二、预备知识 （一）会计电算化概念 会计电算化是把电子计算机和现代数据处理技术应用到会计工作中的简称，是用电子计算机代替人工记账、算账和报账，以及部分代替人脑完成对会计信息的分析、预测、决策的过程，其目的是提高企业财会管理水平和经济效益，从而实现会计工作的现代化。1981年，长春一汽召开的财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会上在会计业务处理中作中应用电子计算机信息处理技术简称为强调了对传统会计处理工具向现代化处理工具的演变。狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的信息技术在会计工作的应用，具体而言，就是利用会计软件，指挥在各种计算机设备替代手工完成或在手工下很难完成的会计工作过程。广义上来讲就是指与会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发与应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划，会计电算化制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。 1．系统人员 2．计算机硬件3．计算机软件 4．会计规范 图1-1 手工处理流程图 而电算化环境下由计算机自动完成计账、算账、编制会计报表的工作，没有必要采用平行登账的方式，记账凭证的数据不必重复处理，也没有必要区分总分类账和明细分类账，从而调整和取消了由于手工操作而人为增加的重复环节，处理流程更加简捷、合理。图1-2是电算化处理流程图。 图1-2 电算化处理流程图 3．会计信息的存储 手工环境下，采用纸质介质进行存储。纸介质记录的信息转抄困难，这是手工会计工作记账工作量大的主要原因。但纸介质记录的内容有很强的证据性，对于会计工作是很重要的优点。 在电算化环境下，采用硬盘或软盘进行存储。优点是复制方便，查找迅速，单相应的缺点是修改难以保留痕迹，这个特性给审计工作带来一些新的问题。 4．输出方式 手工环境下最终输出只有各种报表，将报表发送给企业管理者、投资人及税务部门等信息的使用者。 在电算化环境中，会计数据保存在存储介质中，只要从存储接种中提取信息，即可输出。常见的输出方式有：屏幕显示输出、打印输出、软盘输出、网络输出等。 5．会计内部控制制度 手工会计下，有岗位责任制和各种内部牵制制度，保证手工会计信息系统的正确性，企业资产的完整和安全。电算化环境下，原来的内部控制方式部分被改变或取消。例如，原来靠账簿之间核对实现的查错、纠错控制基本上已经不复存在。而代之以更加严密的输入控制。控制范围已经从财务部门转变为财会部们和计算机部门；控制的方式也从单纯的手工控制转化为组织控制、手工控制和程序控制结合的全面内部控制。 6．会计职能 手工会计下，会计的基本职能是反映和监督经济活动的过程。在实行电算化后，会计在传统的核算监督职能的基础上，更加侧重发展管理职能，进行事中控制，事前预测并参与经营决策。 （七）会计信息系统的实施。会计信息系统的实施按照实施过程可分为项目实施前期准备、系统实施管理和日常维护三个阶段。通常对规划和立项的管理称为实施前期准备；系统实施管理包括系统需求分析、系统设计、系统实现、系统确认、转换和试运行等一系列阶段性工作；日常维护是指正式启用信息系统处理日常业务后的持续管理过程，包括一般意义上的系统运行维护工作。 1.实施前期管理 在实施前期，需要按照项目管理的思想开展以下活动。 （1）传达立项意义 在实施之前，应该首先让与该项目有关的人员都能自觉认识到项目的意义，明确该项目的目标，清楚自己的作用，这样，可以将原先是少数项目决策者的先知先觉，变为今后多数人的行为和共识。 （2）了解信息系统的建立途径 信息系统的建立一般有以下几种方式：自主开发、委托开发、联合开发、购买商品化软件及租用应用服务供应商的系统。几种方式各有优缺点。如自主开发的软件往往比较适合企业的需要，实施难度也不大。但是存在开发周期较长、开发质量难以保障、文档不易规范、产品维护和升级困难等问题。如果企业对信息系统有特殊要求，市场上已有的商品化软件不能满足，又没有足够的力量自主开发，可以采用委托开发或联合开发模式。租用ASP方式是近几年来伴随着因特网技术的发展而出现的一种必威体育精装版的企业信息系统建立方式，目前，在西方发达国家开始流行，也是未来我国中小企业信息系统建设发展的方向。 （3）制定软件选择标准和选择方法 在商品化软件的选择标准上，可以考虑以下几个方面：软件的功能、开发工具、软件文档、