税务培训-企业得税税前扣除实务及案例分析.docxVIP

/share_active.asp?id=169 \o 【企业所得税】企业所得税税前扣除实务及案例分析 \t _blank企业所得税税前扣除实务及案例分析活动介绍：企业财税经理人又到了忙碌的年度企业所得税/汇算清缴工作时节，毋庸置疑，成本费用的税前扣除一贯是汇算清缴的“重头戏”，也是财税同行一直都非常关注的话题。相比收入确认，税前扣除的标准、限额设置更为严格，性质判断的方式等往往也有硬性的标准，其错与对的选择与企业的合规性密切相关，不当的操作则可能带来相应的税务风险。您对以下的问题是否了解：职工教育经费在税前扣除需要符合哪些条件？税法对广告费与业务宣传费的税前扣除条件及比例是如何规定的？如何理解和把握手续费、佣金的概念与范围？资产损失在申报税前扣除时应注意哪些方面？税法上对职工福利费列支的范围有明确界定吗？哪些人员发生的报酬属于工资薪金支出？企业人员发生的支出都是工资薪金支出吗？可以税前扣除的工会经费究竟需要什么条件？如何扣除？企业向非金融机构借款利息支出该如何税前扣除？铂略咨询（Linked-F）特邀在往期活动中广受好评的知名实战派税务专家高允斌先生，以理论结合案例的形式，为广大会员解析企业所得税税前扣除的常见问题及实务中容易被忽视的地方，让您轻松面对一年一度的汇算清缴工作。流程：14:00 活动开始14:05企业所得税/税前扣除概述企业所得税税前扣除的原则企业所得税前扣除项目的范围不得在企业所得税税前扣除的项目范围14:30企业所得税税前扣除案例分析案例-职工教育经费20X3年5月，H公司组织三名员工进行国内考察学习1个月，考察期间的全部费用为12万元；同年7月，H公司的一名股东前往海外短期留学3个月，其学费20万元由公司承担。以上的费用是否能计入职工教育经费并在税前扣除？当年的职工教育经费应计提还是据实列支？如年末账户有余额，该如何处理？如果海外留学的股东未与公司签劳务合同，那么他的学费是否还能在税前扣除？案例-广告费、业务宣传费及业务招待费G公司即将举办大型展销活动，活动过程中支付业务宣传推介费用45万元；同时，营销人员用于招待活动商合作商等，计业务招待费5万元。在年度末扣除时，这些费用是否都能在税前扣除？45万元应该计入广告费还是业务宣传费？广告费和业务招待费是否有必要区分开来？案例-佣金W公司为一家生产企业，与境内的贸易公司Y签订了委托服务协议，由Y公司作为中间人介绍客户给W公司，然后按照W公司销售额的比例收取佣金。W公司的佣金支出在计算企业所得税时是否能在税前扣除？如何扣除？ 案例-资产损失及一次性补偿M公司于20X2年12月4日发生锅炉爆炸事故，并有3名职工受伤，已鉴定为五级伤残。爆炸锅炉价值20万元，已计提折旧6万元，即企业实际发生固定资产损失14万元。鉴于多方面的原因，企业当时并未对此进行处置，直到20X3年2月初，才请有关事务所对此损失进行鉴定和审核，并报主管税务机关确认和审批。同时，由于受伤员工未参加国家工伤保险，现双方协商M公司一次性补偿对方各40万元。M公司发生的以上费用是否能在计算企业所得税时税前扣除？是否有其它的条件？案例-职工福利费F公司是一家外商独资的生产型企业，20X3年销售额5000万元，员工300余人，当年该公司福利费列支金额为50多万元，其中公司支付员工宿舍租金约20万元，支付员工旅游费用约15万元，支付员工节日聚餐、生日聚会费用约10万元，其他零星支出约5万元。这些费用是否都能在税前扣除？需要符合哪些条件？案例-派遣、返聘人员工资薪金及工会经费S公司为一家生产型企业，公司随同工资发放给员工的还有误餐补助、驻外津贴、高温补助、交通津贴等补贴费用；同时，S公司依照实际发放的工资总额的2%计提工会经费上缴税务机关。20X3年，S公司因业务需要返聘2名退休人员，返聘人员与企业签订两年的劳动协议，并按月享受固定工资4500元，但不享受奖金、社保、福利、培训等其他待遇，S公司按月支付报酬并按“工资、薪金所得”代扣代缴个人所得税。20X3年9月，S公司的美国母公司派遣了2名技术人员来华，派遣人员与母公司签订劳动合同，但是由S公司支付其在华期间的工资及其它所有费用。在企业所得税计算时，以上的费用是否能都能在税前扣除？与工资一起发放的津贴是否能一并在税前扣除？计提工会经费的工资总额应以什么标准计算？工会经费应凭什么票据进行税前扣除？案例-利息支出R公司与A公司和B公司均为关联公司，20X3年1月，R公司以10%年利率从A公司借款500万元，以7%年利率向B公司借款600万元。假设R、A、B公司均为非金融企业；银行同期贷款利率为8%；R公司实际税负高于A公司，且R公司无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则；R公司实际税负不高于B公司，B公司可以提供税法规定的相关资料以证明其符合独立交易原则。那么R