税务培训-货物劳务出口退税及免税实务处理全案例分析.docxVIP

/share_active.asp?id=223 \o 【流转税】货物及劳务出口退税及免税实务处理全案例分析 \t _blank货物及劳务出口退税及免税实务处理全案例分析活动介绍: 随着经济全球化的不断推进，国与国之间的贸易交流日益平凡，商品和劳务的交易形式呈现多样化。出口退（免）税是国际通行的税收政策。自2012年至今，我国陆续发布了一系列出口退税的重要文件。出口退（免）税政策相较于其他的税收政策，涉及面广、比较独立，同时操作也更为复杂和专业。铂略咨询本次从实务案例着手，帮助企业适应我国出口退税机制改革，更好的理解/出口退税政策，掌握实务操作及筹划技能，在避免不必要差错的同时，也学习一些合法节税的技巧。本次活动您将收益：-了解出口退税重要政策及其影响-学习企业出口退税业务申报流程-熟练掌握必威体育精装版出口退税的计算-解决日常退税工作中的难点及疑点相关重要政策：财税（2012）39号《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》国家税务总局公告（2012）24号《国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税管理办法的公告》国家税务总局公告（2013）12号《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法有关问题的公告》国家税务总局公告2013年61号《国家税务总局关于调整出口退（免）税审报办法的公告》国家税务总局公告2013年65号 《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》?活动流程8:30签到9:00活动开始，主持人致辞9:15出口退（免）税概述出口退（免）税企业认定出口退（免）税货物范围出口退（免）税税种及退税率出口退（免）税常见问题-2013年65号文件中对视同自产货物的政策修改-生产企业自产货物的定义-购买成品后加包装是否属于自产货物-生产企业对外加工修理修配定义-派员工境外修理算不算对外提供加工修理修配？-新政策下免税商品的进项税转出计算-月度因销售不均衡导致没有进项税或者进项税计算不实的调整-样品税务处理……10:30茶歇交流10:45出口企业常见业务及会计处理要点生产企业免抵退税申报管理-生产企业一般贸易-生产企业进料加工-退税申报流程-退税申报资料准备-退税申报期限外贸企业-外贸企业一般贸易-外贸企业来料加工-外贸企业进料加工出口企业代理出口业务2013年65号文对代理出口的规定真代理假自营的纳税风险出口企业发生本年退运和跨年退运的处理12:00午餐13:15出口退税计算及账务处理案例一：外贸企业出口退税A公司2014年1月购入面纱2000米，产品当月全部出口，进货的增值税专用发票计税金额为100,000元，税额17,000元，FOB出口额总价换算人民币120,000元，该产品的出口退税率为16%。试计算A公司当月的退税额。A公司应如何进行税务及账务处理？案例二：生产企业出口退税B公司是符合免、抵、退税政策的一家生产企业，2013年6月份发生以下业务：自营出口产品1万台，离岸价格（FOB）为每台100美元，外汇人民币牌价为1美元：6.9元；内销货物不含税的销售额为5000万元；本期购入材料的进项税额为800万元；上月留抵待扣进项税10万元；本期免税购进的原材料为进料加工免税进口料件，其组成计税价格为100万元。假设出口退税率为13%，试计算A公司2013年6月份的免抵退税额。B公司应如何进行账务处理？案例三：委托加工的出口货物C公司购入服装面料10,000米，委托生产企业K公司加工服装3,000件，收回后用于出口。购入服装面料取得增值税专用发票，计税金额100,000元，税额17,000；取得加工费的增值税专用发票金额为50,000元，税额8,500元。男士服装的出口退税率为16%，服装面料的退税率为16%。C公司应如何计算出口退税额？应如何就此业务进行账务处理？案例四：出口货物退运处理D公司于2014年2月发生一笔退运业务，该退运货物是2013年12月10日出口的，退税货物的元出口销售额（FOB）为50万美元，原购入成本40万美元（当日汇率为6.81），该企业销售的货物的征税率适用17%，退税率适用16%，现价美元汇率为6.82。D公司应如何就退运的货物进行税务及账务处理？案例五：外贸企业进料加工计算E公司于2013年1月进口棉布一批，假设海关代征增值税按85%免税，国外进料1,000,000元。企业将此原料作价销售给一工厂加工为印花布，销售价1,200,000元（不含税），并于加工完成后工厂将成品全部返销给A公司，销售价1,400,000元（不含税），并于当月全部出口，并且单证收齐。进口棉布的征税率为17%，复出口成品退税率为16%。E公司应如何进行税会处理？出口企业一般贸易进口的会计处理及核算14:30出口退税案例分析案例一：某工业品公司“四自三不见”案例二：某进出口有限公司虚