营改增专题对话.docxVIP

营改增初步对话1、什么是营业税 营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税具有以下特点：一是以营业额全额为计税依据，税额不受成本、费用高低影响；二是按行业设计税目税率，一般同一行业统一税率，不同行业不同税率；三是计算简便，便于征管，营业税一般以营业额全额为计税依据；实行比例税率，税款随营业收入额的实现而实现。 简单来说，就是对营业税额征税，应纳税额=营业税额×税率。2、什么是增值税 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。有以下特点：一是不重复征税，增值税对以前环节已征过税的那部分销售额不再征税，有效排除了重复征税因素；二是逐环节征税，逐环扣税，实行税款抵扣制度；三是税基广阔，具有征收的普遍性和连续性，无论工业、商业或者劳动服务活动，只要有增值收入就要纳税。 计算公式为：应纳税额=销售额-进项税额，其中销项税额=含税销售额÷(1+税率）×税率3、什么是营改增 营改增就是原来按营业税征收的部分行业，现在改为增值税征收。4、国家为什么要实行营改增？ 应为增值税可以逐环节抵扣，能够平衡税负，减轻企业负担。而营业税是按照营业收入全额征税，各环节都不能抵扣。营改增具有重大意义，有利于完善税制，消除重复征税，打通增值税抵扣链条；有利于创造更加公平的税收环境，推动产业转型，结构优化，促进社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力与经营活力；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。5、营业税的营业额和增值税的销售额都是一样的吗？ 不一样。营业税的营业额里包含营业税，也就是通常所说的价内税；增值税的销售额中不包含增值税，也就是价外税。6、增值税税率是多少？ 目前小规模纳税人统一适用3%征收率。一般纳税人税率有17%、13%、11%、6%、0这五档。7、2016年5月1日后有哪些行业将要营改增？ 2016年5月1日起，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入营改增试点范围。8、营改增之后这些行业税率是多少？ 建筑业、房地产业税率为11%，金融业、生活服务业税率为6%9、之前建筑业营业税税率3%，房地产业税率5%，营改增之后一下提升到11%，这也太多了吧？ 11%是增值税税率，并不是税负。如果您是一般纳税人，您购进的建筑材料、建筑机械、运输工具等都是可以抵扣的。您只就本环节的增值额乘以11%缴税。10、金融业、生活服务业营业税税率是5%，营改增后税负也提高了1个百分点。 道理同上。附：如果是属于小规模纳税人，征收率只有3%，比营业税税率更低。11、那什么是一般纳税人，什么是小规模纳税人呢？他们开的发票都一样吗？ 传统行业年应税销售额超过50（含）万会被强制升为一般纳税人，商务企业年应税销售额超过80（含）万会被强制升为一般纳税人。 营改增纳税人年应税销售额超过500万（含）会被强制升为一般纳税人。 一般纳税人可抵扣进项税额进项税额，小规模纳税人无论何种发票都不能抵扣增值税。但是小规模纳税人与一般纳税人购买防伪税控盘的费用以及服务费，都可以全额抵扣增值税。 一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人可以开具增值税普通发票，小规模纳税人如果要开具专用发票，可到税务局代开。只有专用发票才能用作增值税抵扣。总之，区别多着呢。12、如果我是6%税率，是不是我只能抵扣6%税率的进项啊？不是，抵扣额是按您的往来商给您开具的发票上的税额计算的。13、购买不动产也能抵扣吗？是的，营改增之后，新增不动产也能抵扣。14、如果我是6%税率，能抵扣17%，那岂不是比营业税的税负更低吗？是的，的确是这样。15、增么抵扣进项税额呢？一般纳税人必须取得增值税扣税凭证才能抵扣进项税额。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。16、所有东西都能抵扣吗？ 不是的。比如没有取得增值税专用发票的就不能抵扣，外购的货物用于集体福利的也不能抵扣。营改增后，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务都不能抵扣。17、我以前营业税都是在地税交，营改增之后在哪里交？ 营改增之后增值税在国税交，但是，纳税人取得销售不动产和其他个人出租不动产的增值税国家税务局暂委托地方税务局代为征收。18、营改增后，我的税负真的不会提高吗？李克强总理在国会上承诺，确保营改增后所有行业只减不增。同时，财政部税政司、国家税务总局货劳司负责人在答记者问时也表示，新增试点行业的原营业税优惠政策原则上予以延续，对老合同、老