财务管理草稿.docVIP

合肥环宇电缆厂财务管理 第  PAGE 40 页 共  NUMPAGES 40 页 往来帐管理 一、目的 为正确及时反映结算资金的增减变动和结存情况，严格执行国家关于结算资金的管理制度和财经法规，保障公司结算资金的安全、完整，提高资金的周转速度和使用效率，及时提供合法、真实、准确、完整的财务信息。 二、往来帐包括应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款。 三、应收账款管理 1．应收账款管理规定 1.1 应收账款按客户、合同分别进行管理，每笔收款都应按合同要求进行核销。 1.2 应收账款的管理由财务部负责，销售部负责客户的信用管理及欠款催收。 1.3 财务部按照应收账款客户明细进行核算，定期与客户进行应收账款的对账工作。 应收帐款应经常清理核对，定期向欠款单位发一次欠款对帐函，并要求欠款单位核对后，加盖财务章或者公章确认退回一份。 1.4经办人离职或调职时，必须办理应收账款账目的移交手续，由 部门经理组织财务部 进行联合会签，直属部门经理应负责用户实地监交，若移交不清，接收人可拒绝接受呆账（须于交接日期起5日内提出书面报告），否则就应承担移交后的责任。 1.5 应收账款原则上要求通过银行结算，个别 金额不大者可采取现金收款方式，但经手人应在收到货款三日内上交公司财务部，否则按挪用资金处理。 四、预收账款管理 1、财务部对预收账款按客户、合同进行明细核算，并逐笔核销。 2、财务部定期与客户进行预收账款的核对工作。 五、应付账款管理 1. 管理原则 1.1 应付账款的结算除小额、零星采购以外，一律通过银行结算方式进行支付。 1.2 应付账款按合作方、合同进行管理，每笔付款都应按合同进行核销。 1.3 经办人负责对应付账款明细的跟踪与核对。 1.4 财务部按照供应商明细进行应付款核算，并定期进行应付账款的对账工作。 1.5 经办人离职或调职时，必须办理移交手续，其中应付款账目明细必须由 部门经理组织财务部 进行联合会签， 部门经理应负责员工实地监交，若移交不清，接收人可拒绝接受（须于交接日期起5日内提出书面报告），否则就应承担移交后的责任。 六、其他应收款管理原则 1、财务对其他应收款按单位、职员进行明细核算，逐笔核销。 2、财务部应定期核对其他应收款账务往来。 七、其他应付款管理原则 1、公司发生的其他各种应付、暂收其他单位或个人的款项应按单位或者个人进行明细核算，逐笔核销。 2、财务部应定期核对其他应付款账务往来。 八、加强合同管理， 1、建立健全合同台账制度，实行合同台账归口管理，各部门指定专人负责，并保管合同。 2、合同台账应按照类别、部门设立，记载合同基本信息、履行、变更等情况，合同实行全过程封闭管理模式，即合同起草、签订、变更、履行、记录、归档等全过程无缝封闭管理。各部门积极协作配合，及时反馈合同进展情况，按照领导要求，由牵头部门督促合同落实。 3、财务部门应根据合同条款审核后办理结算业务。对未按照合同条款履约的或应签订书面合同而未签订的，财务部门应拒绝付款，并及时向厂领导反映报告。 费用报销管理制度 第一 总则 一、为加强资金管理，规范借款、报销流程，合理控制费用支出，依据国家有关法律法规，结合公司实际，特制定本制度。 二、公司对费用实行全面管理，并实行总量控制，严禁超标准、超额度、未申请就报销，以下所有条款均在公司规定框架内执行。 三、超出要求部分要求相关人员自理。如有特殊情况，有厂长特别批准方可支付。 四、了解并遵守本制度是公司每位员工的责任。 第二 借款申请、审批及核销 一、经办人员因公事需临时借款，实行一事一借制度，不得分拆借款，借款计入借款人个人名下。 二、借款申请及审批：申请人填写《借款单》，内容清晰完整，差旅费借款正常情况省内每次限额2000元 ；省外每次限额3000元；未转正员工省内每次限额1000元，省外每次限额2000元。（暂定） 三、借款的财务审批权限：所有借款必须经过厂长或副厂长签批。 四、核销时间：借款人员应在工作结束后的7个工作日内或借款15日内按制度办理报销手续，归还多余借款，前账未清，不得续借。 五、每月10日，部门负责人督促其归还；财务部定期向其本人或部门管理员发《个人借款核销通知单》，对于无故不按制度及时核销借款的人员，财务部有权通知人力资源部停发其工资直至借款还清。 第三 费用报销流程及审批权限 一、经办人依据费用发生的实际情况填写《付款/报销申请单》或《差旅费报销单》完整黏贴报销单据，并在背面签字。 二、 按照公司制度的财务审批权限报送相关领导进行审批，（审批流程：部门负责人签字财务经理签字 厂长或分管厂长签字），然后将审批后的票据及相关事前申请单一并送交财务部审核并进行费用报销处理。 四、费用报销审批权限 所有费用支出必须