资产负债表及编制方法讲解.docVIP

资　产　负　债　表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会企01表 编制单位：　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　　月　　　　　　　　　　　　　　 单位：元 资　　　产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益 （或股东权益） 行次 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 　货币资金 1 　短期借款 68 　短期投资 2 　应付票据 69 　应收票据 3 　应付账款 70 　应收股利 4 　预收账款 71 　应收利息 5 　应付工资 72 　应收账款 6 　应付福利费 73 　其他应收款 7 　应付股利 74 　预付账款 8 　应交税金 75 　应收补贴款 9 　其他应付款 80 　存货 10 　其他应付款 81 　待摊费用 11 　预提费用 82 　一年内到期的长期债权投资 21 　预计负债 83 　其他流动资产 24 　一年内到期的长期负债 86 　流动资产合计 31 　其他流动负债 90 长期投资： 　 　长期股权投资 32 　流动负债合计 100 　长期债权投资 34 长期负债： 　长期投资合计 38 　长期借款 101 固定资产： 　应付债券 102 　固定资产原价 39 　长期应付款 103 　　减：累计折旧 40 　专项应付款 106 　固定资产净值 41 　其他长期负债 108 　　减：固定资产减值准备 42 　长期负债合计 110 　固定资产净额 43 递延税项： 　工程物资 44 　递延税款贷项 111 　在建工程 45 　负债合计 114 　固定资产清理 46 　固定资产合计 50 所有者权益（或股东权益）： 无形资产及其他资产： 　实收资本（或股本） 115 　无形资产 51 　　减：已归还投资 116 　长期待摊费用 52 　实收资本（或股本）净额 117 　其他长期资产 53 　资本公积 118 　无形资产及其他资产合计 60 　盈余公积 119 　　其中：法定公益金 120 递延税项： 　未分配利润 121 　递延税款借项 61 所有者权益（或股东权益）合计 122 　资产总计 67 负债和所有者权益（或股东权益）总计 135 企业负责人：　　　　　　　　　主管会计：　　　　　　制表：　　　　　　报出日期：　　年 月 　日 编制方法：资产负债表的各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏数字。其中，“年初余额”栏内各项目的数字，可根据上年末资产负债表“期末余额”栏相应项目的数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年度不相一致，应当对上年年末资产负债表各个项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整。“期末余额”栏各项目的填列方法如下 根据明细账户期末余额分析计算填列 资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关明细账户的期末余额分析计算填列。 （一）1.“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 2.“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 3.“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。 4.“预收款项”项目，应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。 5.“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”项目应根据各相应账户的期末余额，减去“坏账准备”账户中相应各项目计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 （二）根据总账账户期末余额计算填列 资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末余额计算填列。 1.“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等账户的期末余额合计填列。 2.“未分配利润”项目，应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列，如为未弥补亏损，则在本项目内以“一”号填列，年末结账后，“本年利润”账户已无余额，“未分配利润”项目应根据“利润