3行政事业单位内部控制资料讲解.pptVIP

* 兰德公司成立于1948年，总部设在美国加利福尼亚的圣莫尼卡，是当今世界最负盛名的决策咨询机构。 在兰德公司成立初期，正值朝鲜战争前夕，兰德公司组织大批专家对朝鲜战争、及中国民族特性等进行研究和评估，他们的研究结果只有七个字：“中国将出兵朝鲜。” 当时兰德公司欲以200万美元将研究报告转让给国防部，但国防部认定中国决不会跨过鸭绿江，而且认为研究报告太昂贵，没有理睬他们。不久，中国人民志愿军就跨过了鸭绿江。兰德公司的预测成为现实。美国国防部为检讨自己在这一事件上的错误，事后用200万美元买回了这份已过时的报告，而兰德公司则一举成名。　　　　1948年兰德公司向美国国防部提供了一份咨询报告《实验性绕地宇宙飞船的初步设计》，主张美国制造人造地球卫星，并预测了前苏联发射卫星的时间。这份报告提交国防部后，国防部以“人造卫星仅仅是科学幻想”，兰德公司初出茅庐、没有什么影响为名，将它长期束之高阁，不屑一顾。 1957年11月4日，前苏联把一颗人造卫星送往太空，实际发射的时间与兰德公司10年前的咨询报告中所预测的时间仅相差两周，这一消息震撼了美国朝野各界，美国国防部的官员们方如梦初醒，想起兰德公司的这份咨询报告，后悔使美国制造卫星的时间延误了10年。 此后兰德公司又对中美建交、古巴导弹危机、美国经济大萧条和德国统一等重大事件进行了成功预测，这些预测使兰德公司的名声如日中天，成为美国政界、军界、商界的首席智囊机构。 如美国尼克松政府时期的国务卿基辛格，美国前国防部长拉姆斯菲尔德，美国前任国务卿赖斯，前中央情报局长、国防部长、能源部长詹姆斯?施莱辛格，著名的未来学家康恩和布朗等，都曾是兰德公司的高级研究员。兰德公司的研究人员在学术研究方面独树一帜，仅是诺贝尔奖得主就不下五名，在学术界素有“兰德学派”之称。 * 中国神华：/2008mtbk/2008company_risk/shenhua/89317.html 中国煤炭网 * * * * * * * * * * * * * ④在财务报告等方面，一些单位财务报告只有报表，没有报表附注及财务状况说明；同时，也存在财务报告内容不完整，对外报表没有单位负责人签字等问题。 内控问题 行政事业单位控制 4、固定资产控制薄弱 重购轻管现象 未按规定建立起定期财产盘点制度 购置的固定资产未能及时登记入账 未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等 导致资产账实不符及资产流失 内控问题 行政事业单位控制 5、财务管理弱化 未能对业务部门实施必要的财务控制和监督 票据管理不到位 未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题 对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库” 印鉴保管上的漏洞较多 有的单位将财务章和法人章交由财务部门负责人; 还有的单位将支票、财务章和法人章同时由出纳一人保管。 内控问题 行政事业单位控制 对2003年中央部委预算执行的审计时发现，国家体育总局动用中国奥委会专项资金1.31亿元，为职工盖宿舍，并发放总局官员的职务补贴，或将资金借给下属单位作投资。 内控问题 行政事业单位控制 * 以为法不责众的小金库 私分国资为职工买保险 《大众电影》原社长被判4年 　　 因擅自动用554万余元国有资产为职工买商业保险，71岁的《大众电影》原社长蔡师勇被控私分国有资产罪，获刑4年并被处罚金4万元。 检方指控，蔡师勇、贾文华（杂志社财务负责人）在大众电影杂志社任职期间，于1997年至2000年，违法使用国有资产为该社人员购买商业保险，数额总计554.7万元。 据蔡师勇说，大众电影杂志社成立于1984年底，属于国家不核拨经费，自收自支、自负盈亏、独立核算，实行企业化管理的事业单位，直到2004年才被纳入社保单位。2004年以前，员工既不能参加社保，国家又不核拨资金和工资、退休金，因此他们才考虑给职工做养老保险。 6、岗位设置不够合理 一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象 内控问题 行政事业单位控制 7、预算控制比较薄弱 预算调整追加较为频繁 资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力 内控问题 行政事业单位控制 我们应当怎样对待内控？ 二战胜利后，当时英国的首相丘吉尔被请到剑桥大学发表演讲，他只讲了一句话：永远，永远，永远不要放弃！ 在不失和谐的前提条件下，将西方内控思想与传统文化融和在一起！ 树立正确的态度 行