第8课(第二讲：征税与纳税)解析.pptVIP

财政红利 2、对于赤字财政带来的发展“红利”,即财政支出力度不减,确保政府有足够资金继续增加对教育?医疗?社保等民生领域的投入力度,有助于改善人民生活，扩大内需,为中国经济注入持久动力。同时，加大对节能和环保领域的支出，有利于提高经济增长的质量和效益。 背景：2013年我国安排中央财政赤字1.2万亿元，创下新中国成立以来的最高赤字记录。 1、合理、适度的财政赤字有利于促进社会公平、创造财政红利。即能够发挥财政积极的作用。 必修一 经济生活 第8课　财政与税收 第二讲 征税与纳税 考点10　税收 1．税收的含义：人们习惯将税和税的　征收　合称为税收。 2．税收的本质：是国家为实现其职能，凭借　政治　权力，依法取得财政收入的基本形式。 3．有国必有税：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供　物质保障　。 4．有税必有法：税法是税收的法律依据和　法律保障　。 　　误区：税收是国家凭借政治权力取得的收入，国家征税可以随意征收。 考点11　税收的基本特征 1．强制性：国家凭借　政治权力　强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 2．无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给　纳税人　，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 3．固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和　税率　，不经国家有关部门批准不能随意改变。 4．税收的三个基本特征的关系——紧密联系、不可分割： (1)税收的无偿性要求它具有　强制性　，强制性是无偿性的保障。 (2)税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有　固定性　。 　　误区：税收具有固定性，一经确定就不能改变。 　　为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是（　） 　　A.无偿性　　B.固定性 　　C.强制性 D.自觉性 经国务院批准，财政部、国家税务总局于2010年6月2日联合公布了《新疆原油天然气资源税改革若干问题的规定》。该规定称，从6月1日起，在新疆率先进行资源税改革，新疆原油、天然气资源税实行从价计征，税率为5%。上述规定主要体现的税收的特征是 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.法制性 考点12　我国税收的种类 1．我国税收的种类： 根据征税对象划分，目前我国税收分为　流转税　、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。 2．增值税： (1)含义：是以生产经营中的　增值额　为征税对象的一种税。 (2)纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 (3)税率：增值税的基本税率为17%。 (4)作用：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的　偷漏税　行为。 3．个人所得税： (1)含义：是国家对　个人所得　征收的一种税。 (2)纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得所得；在我国境内无住所又不居住或在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得。 (3)税率：个人所得税，按应税项目不同，分别实行　超额累进　税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。 (4)作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现　社会公平　的有效手段。 　　误区：外国人在中国中大奖不应缴纳个人所得税。 　　1.（2014年北京卷，34）“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是（　） 　　A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负 　　B.因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级 　　C.政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展 　　D.中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率 　（2012年浙江卷，25）2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是（　） 　　A.促进分配公平，达到财政收支平衡 　　B.完善收入分配制度，提高企业生产效率 　　C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担 　　D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级 考点13　税收的作用 1．税收是组织财政收入的基本形式。 组织　财政收入　是税收的基本作用。税收可以使财政收入得到切