2012年中注税继续教育课后练习题答案要点.docVIP

目 录 一、企业所得税年度纳税申报表鉴证实务 2 一、判断题 2 二、多选题 2 二、 房地产开发企业纳税调整鉴证实务 3 一、判断题 3 三、高新技术企业鉴证实务 4 一、单选题 4 二、多选题 4 四、《特别纳税调整实施办法（试行）》解读 5 一、判断题 5 二、单选题 5 三、多选题 6 五、营业税改征增值税专题课程 7 一、判断题 7 二、单选题 8 三、多选题 10 六、“营改增”高新技术企业的挑战与对策 12 七、房地产税、土地增值税政策解读 12 一、判断题 12 八、增值税、第消费税、营业税暂行条例及实施细则解读与纳税会计实务 13 一、判断题 13 二、单选题 13 三、多选题 14 九、个人所得税疑难问题解答 15 一、判断题 15 二、单选题 15 三、多选题 16 十、2011年度企业所得税纳税申报鉴证业务准则及操作指南 17 一、判断题 17 二、多选题 18 十一、涉税服务基本准则及其应用 19 一、判断题 19 二、多选题 20 一、企业所得税年度纳税申报表鉴证实务房地产开发企业纳税调整鉴证实务高新技术企业鉴证实务《特别纳税调整实施办法（试行）》解读营业税改征增值税专题课程 1、试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。条件成熟时，可选择部分行业在全国范围内进行全行业试点。 正确答案：对 2、服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行低税率征税。 正确答案：错 3、原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区，税款一同入库。 正确答案：错 4、因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。 正确答案：对 5、现有增值税纳税人向试点纳税人购买服务取得的增值税专用发票，按规定暂时不可抵扣进项税额。 正确答案：错 6、提供应税服务，包括有偿提供应税服务和无偿提供应税服务。 正确答案：错 7、小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法。 正确答案：对 8、接受的旅客运输服务的进项税可以从销项税中抵扣。 正确答案：错 9、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。 正确答案：对 10、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的仍以价款为销售额，不得扣减折扣额。 正确答案：错 11、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的一律按高税率征收。 正确答案：错 12、试点纳税人从试点地区取得的2012年1月1日（含）以后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），不得作为增值税扣税凭证。 正确答案：对 13、试点纳税人在2011年12月31日（含）前签订的尚未执行完毕的租赁合同依旧执行改革后的新政策按照增值税来征收。 正确答案：错 14、试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到2011年12月31日的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。 正确答案：对 15、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。 正确答案：对 16、注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务的实行免征增值税的政策。 正确答案：错 17、在《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中第四条规定，小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。 正确答案：对 18、符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 正确答案：对 19、两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。 正确答案：对 20、非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务属于提供应税服务。 正确答案：错 21、单位和个体工商户向其他单位或者个人以公益活动为目的或者以社会公众为对象无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务。 正确答案：错 23、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。 正确答案：对 24、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人适用一般计税方法。 正确答案：错 25、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 正确答案：对 二、单选题 1、此次增值税改革试点的地点是（ ）。 A、北京 B、上海 C、重庆 D、广州 正确答