（编）_现金流量表详解：.ppt

现金流量表 现金流量表：现金流量表反映公司一定期间内现金的流入和流出，表明公司获得现金和现金等价物的能力。 现金净流量表理解 现金流量表结构 分析、评价和预测企业未来产生现金流量的能力 。 对企业的财务状况做出合理的评价。 分析和评价企业经济活动的有效性。 投资活动示例2 筹资活动 包括：资本有关的现金流入和流出项目 实收资本（股本）、 资本溢价（股本溢价） 吸收投资、 发行股票、 分配利润…… 非良性现金流处理 经营活动产生的现金流量净额＜0 预期状态：消耗企业现存的货币积累 挤占计划用于投资活动的现金 销售净现率 盈利能力分析： 总资产净现率 总资产净现率实例分析 现金获利指数 该比率反映了经营活动的现金净流量与当期净利润的差异程度。 现金获利指数实例分析 第二部分总结 * * * * * * * * * * 我认为这样的企业绝对是顶好的企业!...... 想一想，这样的企业应该是一个好的企业…… 年产值是10亿元 年纯利润 为1亿元 如何判断是否好企业 判断企业的关键 净利润1亿的企业在半年后倒闭… 举例说明哪些是现金和现金等价物? 现金流量表范例1 现金净流量=现金流入-现金流出 （包括现金等价物） 2700-1800=900 小计 小计 1000 购买国债 1500 收入 800 生活支出 1200 上月余额 小周本月的个人现金流 本月现金净流量： 2700 1800 现金流量表表样 见表001 表体内容 经营活动产生的现金净流量 投资活动产生的现金净流量 筹资活动产生的现金净流量 经营活动 主要包括： 销售商品 购买商品 交纳税款 提供劳务 接受劳务 经营性租赁 广告宣传 我们应该关注哪一块的流入与流出呢？ 现金净流量示例2 经营活动净现金流的意义 投资活动 投资活动主要包括： 取得投资 收回投资 购建固定资产 处置固定资产 无形资产 其他长期资产 …… 当月投资对未来几个月的现金流入流出有没有影响？ 这项投资能否影响下来几个月的现金流动？ 筹资活动的流出项目主要是什么？ 进入014 现金流量分析 ＞0 良好 = 0可能性低 0危险预警 及时收回应收账款 节流、减少不必要支出 进行额外的贷款融资 延后支付应付款或债务 解决办法： = ×100% 销售净现率 指标越大，说明企业货款回笼及时，销售品质好；反之，销售品质差，坏账发生可能性大。 年末经营活动现金净流量 年度销售收入净额 这时则需要考虑企业的总资产净现率 销售净现率实例分析 10000万 元 1500万元 销售净现率 销售收入净额 年经营活动现金净流量 15% 某企业年末数据 应收账款 货物 坏账 = ×100% 年度经营活动现金净流量 年度平均资产总值 总资产净现率 该比率越大，说明企业运用资产获得经营活动现金净流量的能力强 2000万 元 200万元 总资产净现率 年度平均资产 年经营活动现金净流量 某企业的年末数据显示 10% +分析内容 年度净利润额 年末经营活动现金净流量 = 现金获利指数 6000万 元 7500万元 现金获利指数 年末经营活动现金净流量 年度净利润 本指数表明每1.25元的利润中就有1元的现金。 某企业年末数据 1.25 Sheet3 Sheet2 Sheet1 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的与其他经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 收到的税费返还 支付的各种税费 A 企业 B企业 C企业 2500.00 2500.00 2500.00 .00 .00 .00 500.00 500.00 500.00 3000.00 3000.00 3000.00 2300.00 2300.00 1500.00 400.00 400.00 400.00 .00 .00 .00 1000.00 300.00 300.00 3700.00 3000.00 2200.00 -700.00 .00 800.00 Sheet3 Sheet2 Sheet1 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的与其他经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 收到的税费返还 支付的各种税费