（编）_第一章财务报表基础详解：.ppt

机密 学习目的 第一节 财务报表体系构成 财务报告体系 §1 财务报表体系构成 §1 财务报表体系构成 1.重要提示 2.公司基本情况 3.会计数据和业务数据摘要 主要会计数据与财务指标 非经常性损益项目和金额 报告期末公司前三年主要会计数据和财务指标 4.股本变动及股东情况 股份变动情况 证券发行与上市情况 对公司最近三年股票及衍生证券发行情况进行简介 股东和实际控制人情况 5.董事、监事和高级管理人员 公司董事、监事、高级管理人员年度薪酬和报告期内持股变化情况 §1 财务报表体系构成 6.公司治理结构 是一种联系并规范股东（财产所有者）、董事会、高级管理人员权利和义务分配，以及与此有关的聘选、监督等问题的制度框架。 7.股东大会情况简介 8.董事会报告（十分重要） 管理层讨论与分析 公司投资情况 公司会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 董事会日常工作情况 利润分配或资本公积金转增预案 9.监事会报告 §1 财务报表体系构成 10.重要事项 重大诉讼仲裁；破产重整相关事项；其他重大事项及其影响和解决方案的分析说明；资产交易事项；重大关联交易事项；重大合同及其履行情况；承诺事项履行情况；聘任、解聘会计师事务所情况；上市公司及其董事、监事、高管、公司股东、实际控制人受处罚及整改情况；其他重大事项的说明；信息披露索引 §1 财务报表体系构成 11.财务会计报告 核心） 审计报告、会计报表和会计报表附注 §1 财务报表体系构成 §1 财务报表体系构成 §1 财务报表体系构成 §1 财务报表体系构成 §1 财务报表体系构成 财务报告与财务报表的关系 §1 财务报表体系构成 §1 财务报表体系构成 1.资产负债表与利润表间的关系 §1 财务报表体系构成 2.资产负债表与现金流量表间的关系 §1 财务报表体系构成 3.资产负债表与股东权益变动表间的关系 §1 财务报表体系构成 4.利润表与现金流量表间的关系 §1 财务报表体系构成 5.利润表与股东权益变动表间的关系 第二节 资产负债表的结构与内容 资产负债表的结构 §2 资产负债表的结构与内容 §2 资产负债表的结构与内容 资产负债表的内容 资产类项目 负债类项目 股东权益项目 §2 资产负债表的结构与内容 资产类项目 §2 资产负债表的结构与内容 货币资金 是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金。 货币资金的大小因企业经营的方式而不同。贸易公司可能存量资金比较大，制造型企业可能会小一些。这同时又跟企业的淡季和旺季有关。 §2 资产负债表的结构与内容 交易性金融资产 主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 §2 资产负债表的结构与内容 应收票据 是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票。 产品极为抢手的公司，可能是先收款再发货，在年报中体现为预收账款多；产品热销的公司，可能是一手交货一手交钱在年报中体现为货币资金多；产品较为热销的公司，可以要求收货人支付银行承兑汇票；接下来，则是支付商业承兑汇票；再接下来，身处竞争激烈市场的公司，产品竞争力不强，没有实力要求收货人提供汇票，只能接受没有什么保障的延期付款方式，于是形成了应收账款。 §2 资产负债表的结构与内容 应收账款 是指企业在生产经营过程中因销售商品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 一般而言，应收账款与公司的营业收入应该保持比较稳定的比例关系，应收账款突然大量增加且在营业收入中的比例提高，往往不是什么好兆头。当然，在营业收入增加的前提下，应收账款能够减少，则是好事了，这说明企业的产品竞争力增强了。 §2 资产负债表的结构与内容 其他应收款 会计上对其他应收款的定义使用了排除法，因此相当繁琐，除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 包括应收的各种赔款、罚款 ;应向职工收取的各种垫付款项 ; .备用金;存出保证金;预付账款转入;其他各种应收及暂付款项。 §2 资产负债表的结构与内容 预付款项 预付账款是指公司尚未拿到货时预先支付给供货单位的定金或货款。 如果公司付款的时候特别痛快，货未到钱已经支付了，收款却很困难，应收账款增加，则说明该公司的竞争力很有问题。 一家优秀的公司，预付账款往往很少，如果公司的预付账款突然增加，则需提高警惕。 §2 资产负债表的结构与内容 存货 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等 。 一般情况下，存货与营业收入之间也应保持一个稳定