营改增政策效应——郑州(赵连伟)资料.pptVIP

营改增的战略意义： 1.举一役而贯全程 2.谋一域而促全局 3.牵一发而涉全球 对于地税移交的营改增纳税人，由各地区按照“倒算法”测算税收减收额； 对于新增营改增纳税人缴纳税收，分自然增长和营改增政策带来增长，单独进行处理。 采用微观方法由纳税人填写需要对CTAIS模块进行升级，周期较长 宏观方法，将营改增后新登记税收增长情况与前几年平均增长情况（视为自然增长因素）进行比较，超出部分作为因营改增政策实施增加的税收。 4.营改增后征收率提高带来的税收增收测算方法 由于我国增值税以票控税机制较为完善，加之增值税环环抵扣的机制，相比于营业税管理机制，增值税纳税人偷逃税的难度更大。 增值税、营业税征收率结果也显示，增值税征收率高于营业税。 在分析营改增政策效应时，因征管因素引起的税收增收，是营改增政策的一个重要积极效应，应当作为分析一个重要内容。 根据我司前期研究成果，2010年，我国增值税征收率约为73.9%，营业税征收率约为71.4%，二者相差3.5个百分点。 根据营改增纳税人缴纳增值税收入，可以推算出因征收率提高带来的增收额。 （三）对经济社会影响的效应分析 在营改增试点之前，我司构建了中国税收可计算一般均衡模型，分析营改增的预期效应。 对上海营改增试点一年来的经济社会效应进行评估时，我司采用了处理效应模型，但在全国推开营改增试点后，处理效应模型的适用条件将难以满足。 目前有地区采用投资乘数和生产函数的方法分析营改增的经济效应，但总体来说省级及以下税务部门开展经济效应分析难度较大。 1.重点利用双重差分模型开展营改增政策经济效应分析 2.研究构建动态随机一般均衡模型（DSGE）作为分析备案 3.利用传统的税收乘数效应方法作为补充分析 （一）加强组织领导，明确责任分工 各地区、各部门要充分认识营改增政策效应分析工作的重要性和复杂性，加强领导，明确责任 总局机关的营改增政策效应分析工作由收入规划核算司与货物和劳务税司共同牵头开展。征管和科技发展司、电子税务管理中心提供相关支持。 各省局及省以下税务机关要成立营改增政策效应分析小组，并根据本地区实际工作情况确定牵头部门，以及各相关部门职责分工。 （二）下发营改增政策效应统一测算方案 对统一测算方法过程中存在的问题，建议就我司提出的解决方案，征求货劳司意见。 如无不同意见，我司将下发进一步加强营改增政策效应分析的文件，统一营改增政策效应测算方法，规范数据来源，统一指标口径，以保证测算结果的一致性和权威性。 同时，对各部门对下布置的营改增分析报表进行清理，减轻基层负担，提高分析的准确性和时效性。 各地区要加强对综合征管信息系统数据质量的监督、纠错和考核，并根据本方案组织开展政策效应的测算和分析工作，做到统一数据来源、统一指标口径，统一测算方法。 在应用分析数据时，由相关责任部门统一对外提供。 （三）研究下发营改增政策分析模块 先行试点的12个地区均自行在CTAIS或专用的应用系统中开发了软件包。 目前营改增试点已扩大到全国，如果各个地区均自行开发分析程序，不仅无法统一分析方法和分析结果，而且极大地浪费人力、财力和物力。 根据统一的测算方案，基于从CTAIS系统抽取的基础数据，研究下发营改增政策效应分析模块，供各地使用 一是借助外部科研院校的专业力量，按照测算方案，一起研究编制分析模块； 二是从目前已经编制专用分析模块的地区，选取较为完善的分析模块，根据统一的测算方案修订后，下发各地使用。 （四）加强上下沟通，密切国地税协作 上下级税务机关要加强沟通，交流分析方法，互通分析成果。下级税务机关要及时反馈分析工作中发现的问题，并提出改进建议。 国、地税要继续加强协作和配合，地税局要在管户移交后持续参与营改增政策效应的分析工作，及时提供更加全面的信息。 总局将及时收集各地在分析工作方面好的做法，组织经验交流和推广，不断提高分析工作水平，同时及时研究解决遇到的新问题，加强对各地分析工作的指导。 谢谢！ 请大家多提宝贵意见！ 联系电话mail：lw_zhao@126.com 收入规划核算司 赵连伟 2013年9月1日 一、营改增改革背景 二、营改增政策效应分析现状 三、效应分析内容 四、效应测算分析方法 五、下一步工作打算 2010年开始测试 制定试点方案，地税部门 2012年1月1日 上海市试点 2013年8月1日全国推开试点 改革继续进行 铁路运输业、邮政通信业 建筑业、房地产业 银行业、生活性服务业 1.试点前的准备 政策、管户、技术、业务力量 广播影视 2.试点中的运行 当时顺利上线、当月顺利开票、次月顺利申报 3.试点后的监控 税负变动 骗税风险 效应评估：数据收集，税收经济、民生 （一）部门分工 12个试点地区多部门合作