金融企业会计第二章存款业务分析报告.ppt

办理指南 　　中国工商银行的分理处、各级营业部等对公分支机构均可办理公司客户的活期存款业务。 　　存款单位开立帐户时应到拟开户行领取空白“开户申请书”和“印鉴卡”一式三份，如实填写各项内容，并加盖与帐户名称一致的单位公章和法人章或根据法人授权书的内容加盖其授权人章；在“印鉴卡”上还可加盖单位财务专用章和法人章，或加盖财务专用章、法人和财务主管人员章。以上私人名章均可用本人签字代替。 　　同时，开户申请人还应提交： 　　1. 工商行政机关核发的营业执照； 　　2. 国家外汇管理局规定须提供的资料和批文（开立外汇存款帐户时需要）； 　　3. 国家技术监督局办理的企业标准代码证书； 　　4. 其他银行内部规定的资料。 　　人民币活期存款按结息日挂牌公告的活期存款利率计息，计息期间遇利率调整分段计息。 工商银行单位定期存款办理指南 　　中国工商银行的分理处、各级营业部等对公分支机构均可办理公司客户的定期存款业务。其具体办理程序和要求同活期存款。 　　一、定期存款存入方式可以是现金存入、转账存入或同城提出代付。人民币起存金额1万元。 　　二、定期存款支取方式有以下几种： 　　1. 到期全额支取，按规定利率本息一次结清； 　　2. 全额提前支取，银行按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息； 　　3. 部分提前支取，若剩余定期存款不低于起存金额，则对提取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，剩余部分存款按原定利率和期限执行；若剩余定期存款不足起存金额，则应按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，并对该项定期存款予以清户。 　　三、人民币定期存款通常分为三个月、半年、一年、二年、三年、五年六个利率档次；中资企业外汇定期存款可分为一个月、三个月、六个月、一年、二年五档。 　　四、人民币单位定期存款在存期内按照存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇利率调整，不分段计息。 　　五、人民币单位定期存款采用逐笔计息法计付利息。 一、开户 　　开户时单位须提交开户申请书、营业执照正本副本影印件等，并预留印鉴。印鉴应包括单位财务专用章、单位法定代表人章（或主要负责人章）、财务人员章及变码印鉴（适用于具备条件的分支机构）。中国工商银行为客户开出记名式《中国工商银行单位通知存款开户证实书》（以下简称证实书），证实书仅对存款单位开户证实，不得作为质押权利凭证。证实书如果遗失，银行不予办理挂失，不再补发新的证实书。支取存款时，客户应向银行出具证实书遗失公函，银行按约定的支取方式办理取款手续。 二、存入 　　通知存款为记名式存款，起存金额50万元，须一次性存入，可以选择现金存入或转账存入，存入时不约定期限。 　三、通知 　　通知存款不管实际存期的长短，统一按存款人取款提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。一天通知存款必须至少提前一天通知约定支取存款，七天通知存款必须至少提前七天通知约定支取存款。单位选择通知存款品种后不得变更。存款人进行通知时应向开户银行提交《中国工商银行单位通知存款取款通知书》。提交方式有：客户本人到银行或者传真通知，但支取时须向银行递交正式通知书。 四、支取 　　单位通知存款可一次或分次支取，每次最低支取额为10万元以上，支取存款利随支清，支取的存款本息只能转入存款单位的其他存款户，不得支取现金。具体支取方式包括： 　　1. 单笔全额支取，存款单位需出具单位通知存款证实书。 　　2. 部分支取。部分支取须到开户行办理。部分支取时账户留存金额不得低于50万元，低于50万元起存金额的，做一次性清户处理，并按清户日挂牌活期利率计息办理支取手续并销户。留存部分金额大于50万元的，银行按留存金额、原起存日期、原约定通知存款品种出具新的通知存款证实书。 五、注意事项 　　1. 客户应与银行约定取款方式，填写《通知存款支取方式约定书》。 　　2. 清户时，客户须到开户行办理手续，银行将账户本息以规定的转账方式转入其指定的账户。 　　3. 单位通知存款利率按中国人民银行规定同期利率执行。单位通知存款实行账户管理，其账户不得做结算户使用。 　　4. 人民币单位通知存款采用逐笔计息法，按支取日挂牌利率和存款实际天数计息，如遇利率调整，不分段计息。 1、存入的核算 借：吸收存款——单位活期存款——＊＊存款人户 贷：吸收存款——单位通知存款——＊＊存款人户 2、提前通知（一天或七天） 3、支取的处理 借：吸收存款——单位通知存款——＊＊存款人户 应付利息（利息支出） 贷：吸收存款——单位活期存款——＊＊存款人户 4、通知存款利息的计算 通知存款采取利随本清的方式计算利息。 三、个人储蓄存款的原则 ——存款自愿、取款自由、存款有息、为储户必威体育官网网址。 大额现金存取款登记制度：开户、存款、取款金额超