第7章营运资金祥解.ppt

二、储备存货的有关成本 （一）取得成本 1．订货成本 订货成本指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电报电话费等支出。订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支等，称为订货的固定成本，用F1表示；另一部分与订货次数有关，如差旅费、邮资等，称为订货的变动成本。每次订货的变动成本用K表示；订货次数等于存货年需要量D与每次订货量Q之商。 订货成本的计算公式为： 订货成本= 2．购置成本 购置成本指存货本身的价值，经常用数量与单价的乘积来确定。年需要量用D表示，单价用U表示，于是购置成本为DU。 订货成本加上购置成本，就等于存货的取得成本。其公式可表达为 取得成本=订货成本+购置成本 =订货固定成本+订货变动成本+购置成本 （二）储存成本 储存成本指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息（若企业用现有现金购买存货，便失去了现金存放银行或投资于证券本应取得的利息，是为“放弃利息”；若企业借款购买存货，便要支付利息费用，是为“付出利息”）、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失，等等，通常用TCc来表示。 储存成本也分为固定成本和变动成本。固定成本与存货数量的多少无关，如仓库折旧、仓库职工的固定月工资等，常用F2表示。变动成本与存货的数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等，单位成本用Kc来表示。用公式表达的储存成本为： 储存成本=储存固定成本+储存变动成本 （三）缺货成本 缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失（还应包括需要主观估计的商誉损失）；如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本（紧急额外购入的开支会大于正常采购的开支）。缺货成本用TCs表示。 如果以TC来表示储备存货的总成本，它的计算公式为： 企业存货的最优化，即是使上式TC值最小。 三、存货决策 （一）经济订货量基本模型 经济订货量基本模型需要设立的假设条件是以下几方面。 （1）企业能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货。 （2）能集中到货，而不是陆续入库。 （3）不允许缺货，既无缺货成本，TCs为零，这是因为良好的存货管理本来就不应该出现缺货成本。 （4）需求量稳定，并且能预测，即D为已知常量。 （5）存货单价不变，即U为已知常量。 （6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响订货。 （7）所需存货市场供应充足，不会因买不到需要的存货而影响其他。 设立了上述假设后，存货总成本的公式可以简化为： 这一公式称为经济订货量基本模型，求出的每次订货批量，可使TC达到最小值。 这个基本模型还可以演变为其他形式： 每年最佳订货次数公式： 与批量有关的存货总成本公式： 最佳订货周期公式： 经济订货量占用资金公式： 例7-7：某公司全年需甲材料27 000件，材料单价为6元/件，年储存成本为1.5元，每次订货费用1 000元。 【要求】计算下列指标： （1）经济订货量（2）存货总成本（3）最佳订货次数 （4）最佳订货周期（5）经济订货量占用资金 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 第7章 营运资金 营运资金概述 第一节 现金管理 第二节 应收账款管理 第三节 存货管理 第四节 第一节 营运资金概述 一、营运资金的概念 二、营运资金的特点 三、营运资金管理的基本要求 一、营运资金的概念 营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额，是企业用以维持正常经营所需要的资金，即企业在生产经营中可用流动资产的净额。 例题链接：下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。 A．资产总额-负债总额 B．流动资产总额-负债总额 C．流动资产总额-流动负债总额 D．速动资产总额-流动负债总额 参考答案： C 二、营运资金的特点 1．流动性 2．继起性 3．并存性 4．补偿性 第二节 现金管理 一、置存现金的原因与成本 二、最佳现金持有量的确定 一、置存现金的原因与成本 企业置存现金的原因是为了满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。 交易性需要是指企业生产经营活动中现金支付的需要，如购买原材料、支付人工工资、偿还债务、交纳税款等。 预防性需要是指企业为应付意外的、紧急的情况而需要置存现金，如生产事故、自然灾害、客户违约等打破原先的